固定资金利润率
什么是固定资金利润率 固定资金利润率是一时期企业产品销售利润(或实现的利润总额)和所占用的固定资产平均总值之间的比率。 固定资金利润率的计算 固定资金利润率＝ 产品销售利润（或利润总额） X 100% 全部固定资产平均总值 这个指标反映的固定资金利用效果比较真实全面。因为它不但受 […]
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财管 第69页
非速动资产
什么是非速动资产 非速动资产是指那些不准备迅速变现或不能迅速变现的资产、费用、损失等流动资产。 非速动资产包括存货、一年内到期的长期投资、待摊费用、待处理流动资产损失等。 非速动资产的变现时间和数量具的不确定性 非速动资产的变现时间和数量具有较大的不确定性： ①存货的变现速度比应 […]
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流动资产垫支周转率
什么是流动资产垫支周转率 流动资产垫支周转率亦称流动资产垫支周转速度是指企业一定时期的营业成本与流动资产平均余额的比值，是评价企业资产利用效率的重要指标。 流动资产垫支周转率的计算 1.计算公式 流动资产垫支周转率＝ 营业成本 流动资产平均余额 2.流动资产垫支周转速度指标分析要 […]
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财务节汇成本
什么是财务节汇成本 财务节汇成本指节约1美元外汇所需要的人民币金额,它等于项目计算期内生产替代进口产品所投入的国内资源的现值与替代进口节约外汇的净现值之比,主要用于生产替代进口产品的项目。 财务节汇成本的计算 财务节汇成本=生产期内替代进口产品生产成本总额（人民币）/生产期内替代 […]
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现金流量管理假设
现金流量管理假设的定义 根据《韦氏国际词典》的解释，假设有两方面解释： （1）提出一个认为是理所当然或不言自明的命题； （2）基本的前提或假定。 上述第一种解释是指假设是一种经过人类长期反复实验，不需再加以证明的命题。上述第二种解释是指假设是人们进行实践活动或者进行理论研究时，根 […]
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储备资金定额
什么是储备资金定额 储备资金定额是指从用货币资金购入原材料、燃料开始，到这些物资投入生产使用位置所需占用的最低周转资金。对资金占用较多的主要原材料、燃料，要按品种逐项分别计算，其他投入物不做详细计算，可参照类似企业资料按比例酌定。 储备资金定额的特点 储备资金定额的特点是对于不同 […]
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内部财务控制
内部财务控制的定义 内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。 内部财务控制的特点 1.内部财务控制是控制论在企业财务活动中的具体运用。其理论依据是控制论，而非《会计辞海》、 […]
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财务预警机制
什么是财务预警机制 财务预警机制是企业选择重点监测财务指标，确定财务危机警戒标准，监测和发现财务危机是否出现，以便于警示有关管理人员，有关管理人员分析企业发生财务危机的原因、企业财务运行的潜在问题，并提出防范措施的一种制度安排。 财务预警机制的内容 财务预警机制在分析企业财务危机 […]
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利益相关者财富最大化
什么是利益相关者财富最大化 利益相关者财富最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资本的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标将企业长期的稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益，有利于克服信息非 […]
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财务总监委派制
什么是财务总监委派制 财务总监委派制是指在企业财产所有权与经营权相分离的情况下，由出资人向企业委派财务总监参与企业的重大经营决策，组织和监控企业日常财务活动的一种经济监督制度。即财务总监制度是在企业所有权与经营权分离的情况下，由国有资产管理部门派驻到企业，或由国有集团公司董事会派 […]
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流动资金需求
什么是流动资金需求 流动资金需求是指公司日常经营所需的资金，也就是说公司经营周期内的资金需求。 流动资金需求=(存货＋应收帐款)-(应付帐款＋净其他应付款) 流动资金需求和流动资金供给 流动资金供给是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金。 流动资金需求是指公司经 […]
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贴现现金流量指标
什么是贴现现金流量指标 贴现现金流量指标是指考虑了资金时间价值的指标。 贴现现金流量指标的内容 （一）净现值 1.净现值的涵义 投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资现值以后的余额，叫净现值。其计算公式为： 净现值还有另外一种表述 […]
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通融资金
什么是通融资金 通融资金是根据企业的现金余缺状况进行的资金调配活动。 通融资金的作用 企业对预算期现金余缺情况及时采取合理措施加以安排，对企业的经营有重要的意义，特别是在资金出现短缺的情况下更是如此。因为在一般情况下企业短期内的现金不足，主要是靠银行借款加以解决的，而银行借款的取 […]
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瀑布模型
什么是瀑布模型 1970年温斯顿·罗伊斯（Winston Royce）提出了著名的“瀑布模型”，直到80年代早期，它一直是唯一被广泛采用的软件开发模型。 瀑布模型将软件生命周期划分为制定计划、需求分析、软件设计、程序编写、软件测试和运行维护等六个基本活动，并且规定了它们自上而下、 […]
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盈利能力评价
什么是盈利能力评价 盈利能力评价是对项目投资的收益能力水平的评价，是财务评价的主要内容之一。 盈利能力评价的内容 盈利能力评价包括项目全部投资所得税前盈利能力评价、自有资金所得税后盈利能力评价和项目投资静态盈利能力评价。 盈利能力评价的分类 一、以权责发生制为基础的盈利能力评价指 […]
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未担保余值
什么是未担保余值 未担保余值，是指租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值，为租凭专用的会计科目。 未担保余值的会计处理 一、本科目核算企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 二、本科目应当按照承租人、租赁资产类别和项目进行明细核算。 未担保余值发生减值 […]
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存款运用率
什么是存款运用率 存款运用率是指存款与贷款的比率，它表明银行存款运用是否合理及其程度。银行经营存款业务不仅要积极、合理地组织存款，而且要有效地运用存款，保持适当的存款运用率。 存款运用率的特点 商业银行吸收存款的目的在于运用。存款运用不充分，就会造成资金积压，既不利于支持经济的发 […]
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货币资金
什么是货币资金 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。 货币资金：又称为货币资产，是指在企业生产经营过程中 […]
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现金集中管理
什么是现金集中管理 现金集中管理是指国际企业在主要货币中心和避税地设立现金管理中心，要求它的每一个子公司所持有的当地货币现金余额仅以满足日常交易需要为限，超过此最低需要的现金余额，都必须汇往管理中心，它是国际企业中唯一有权决定现金持有形式和持有币种的现金管理机构。 现金集中管理的 […]
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等额分付现值
什么是等额分付现值 等额分付现值是指今后一定时期内，每年都有一定等额资金取出，各年分次款的现值之和是多少。 等额分付现值的现金流量图 等额分付现值的计算 公式表示在利率i的情况下，等额支付值A与现值P之间的等值关系。它适用于已知A、i、n求P的情况。式中称为等额分付现值系数，用符 […]
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