财务安全
什么是财务安全 财务安全有两层含义，对于个人或者家庭而言，财务安全是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。换个角度来说，就是无论在任何不幸的情况下，家庭都不会因缺钱而无法维持正常的物质生活水平，陷 […]
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财管 第71页
现金流量利息保障倍数
什么是现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数是指经营现金流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。 现金流量利息保障倍数的计算公式 现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 现金流量利息保障倍数的分析说明 （1）该比率 […]
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行政事业财务管理体制
什么是行政事业财务管理体制 行政事业财务管理体制是指财政部门同行政事业主管部门之间、行政事业主管部门同所属行政事业单位之间关于财政资金的分配使用、领拨缴销的方法、形式以及责任、权力与利益划分的基本组织制度，包括行政事业单位预算管理级次、预算管理办法两项基本内容。它贯穿于行政事业财 […]
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超额利润
什么是超额利润? 超额利润是指其他条件保持社会平均水平而获得超过市场平均正常利润的那部分利润，又称为纯粹利润或经济利润。所谓正常利润，指的是为使厂商继续从事某种生产经营活动所必需的最低限度利润水平，亦即总收益等于总成本时的利润水平。当某一厂商或因为领先采用新技术，或因为拥有某种市 […]
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全额利润留成
什么是全额利润留成 全额利润留成是指企业实现的全部利润都按一定的比例留成，其留成比例，是按照前3年应得的基数利润留成和增长利润留成之和，占前3年利润总额的比例，予以核定。这种办法适用于生产正常、任务饱满、利润比较稳定的企业。 全额利润留成的内容 全额利润留成是企业财务体制的一种形 […]
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现金增加值
什么是现金增加值 CVA（Cash Value Added）即现金增加值，是价值管理的一种方法，现金增加值概念由瑞典学者Erik Ottosson和Fredik Weissenrieder于1996年提出，目的是从股东角度持续衡量公司价值。 现金增加值(cash value ad […]
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财务成果形成过程类账户
什么是财务成果形成过程类账户 财务成果形成过程类账户是用来核算企业一定时期内财务成果形成的账户。 财务成果形成过程类账户的用途 财务成果形成过程类账户的用途是全面反映和监督企业在一定时期内所取得的各种收入、发生的各科费用和支出的增减变动情况以及结转“本年利润”账户的数额。 财务成 […]
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虚拟现金池
什么是虚拟现金池 虚拟现金池是指集团各成员公司的资金不进行实际集中，但对账户资金信息进行汇总，形成虚拟资金池。 鉴于“虚拟现金池”并不发生资金的物理转移，不但省去资金频繁转移的过程、相应简化了操作手续、节省了财务及税务成本、提高了资金管理效率、较好地规避了不同法人主体之间资金须合 […]
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经费暂存
什么是经费暂存 经费暂存是指预算会计单位收到属于预算资金性质，但一时无法确定处理方法的款项以及尚待结算的应付款项等。如暂时保管的未领工资、代扣房租、尚未支付的购入经费材料的货款等的核算。 经费暂存的核算 经费暂存，是财政部《事业行政单位预算会计制度》规定的资金来源类会计科目。收方 […]
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营业利润增长率
什么是营业利润增长率 营业利润增长率是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，反映企业营业利润的增减变动情况。 营业利润增长率的计算公式 营业利润增长率＝ 本年营业利润增长额 X 100% 上年营业利润总额 其中：本年营业利润增长额＝本年营业利润总额-上年营业利润总额
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合并所有者权益变动表
概述 合并所有者权益变动表是反映构成企业集团所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的财务报表。 新准则下要求编制合并所有者权益变动表。合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后， […]
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限制偿债
什么是限制偿债 限制偿债是指企业按时足额偿付各种到期债务的能力。如果企业已经无力偿付到期债务或因支付股利将使其失去偿还能力，则企业不能支付现金股利。 限制偿债的影响 1.分配股利不能只看损益表上净利额的大小，而必须注意资产负债表上的现金结余情况。如果公司发放现金股利后会影响或妨碍 […]
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商业流动资金周转
什么是商业流动资金周转 商业流动资金周转是指以货币表现的资金运动，随着商品购销业务活动的进行，不断地从货币形态转化为商品形态，通过销售转化为货币形态，周而复始，不断循环。如果资金周转越快，表明用同等数额的资金，完成更多的商品流转任务。 流动资金周转的快慢，是衡量企业经营管理水平和 […]
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财务可行性评价指标
什么是财务可行性评价指标 财务可行性评价指标是指用于衡量投资项目财务效益大小和评价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的一系列量化指标的统称。 财务可行性评价指标的分类 财务可行性评价指标，按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动态评价指标；按指标 […]
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现金流量
现金流量定义 现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 现金流量管理是现代 […]
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个别资本成本率
什么是个别资本成本率 个别资本成本率是指某种特定筹资方式下的资本成本率。例如，股票资本成本率、债券资本成本率、长期借款资本成本率。企业在比较各种筹资方式时，需要使用个别资本成本率。 个别资本成本率的计算 个别资本成本率是企业资本占用费与有效筹资额的比率，基本公式为： 或 式中：K […]
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旅游投资回收率
什么是旅游投资回收率 旅游投资回收率指旅游企业在建设前，进行可行性研究所计算运用的一个指标，也是旅游企业在建成后，考核企业经济效益的一个指标。 旅游投资回收率的计算 前者是指建设该旅游企业计划经营多少年后可以回收投入的资金；后者是指旅游企业建成后，经营若干年后实际回收的投入全部资 […]
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财务基础数据测算
财务基础数据测算 财务基础数据测算是在经过项目建设必要性审查、生产建设条件评估和技术可行性评估之后，并在市场需求调查、销售规划、技术方案和规模经济分析论证的基础上，从项目评价的要求出发，按照现行财务制度规定，对项目有关的成本和收益等财务基础数据进行收集、测算，并编制财务基础数据测 […]
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变现净值标准
什么是变现净值标准 变现净值标准是由资产评估目的和资产业务的具体性质所决定的，以资产在公平市场上的变现价格扣除变现费用的余额，作为计价基础评估资产价格的标准。适用这一标准的资产业务；主要是单项资产的买卖，因为企业在运营过程中因业务需要购进和转卖单项资产，由此形成生产资料市场，以及 […]
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财务管理中心
什么是财务管理中心 财务管理中心是整个系统的财务结算中心，中心提供帐务结算、发票、财务报表等功能。 财务管理中心的职能 财务管理中心是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进一步划分为财务管理、资金管理及三部分。 1、财务管理职能。 […]
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