获利能力
什么是获利能力？ 获利能力就是企业资金增值的能力，通常表现为企业收益数额的大小与水平的高低。 获利能力指标 获利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。实务中，上市公司经常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股净资产 […]
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财管 第70页
实体现金流量
什么是实体现金流量 实体现金流量是经营现金净流量扣除资本支出后的剩余部分。它是企业在满足经营活动和资本支出后，可以支付给债权人和股东的现金流量。 实体现金流量=经营现金净流量-资本支出 实体现金流量的分类 实体现金流量可以分为： (1)债务现金流量——是与债权人之间的交易形成的现 […]
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公允价值变动损益
什么是公允价值变动损益 公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量，即后续采用公允价值计量模式时，期末资产账面价值与其公允价值之间的差额。是新会计准则下一个全新项目，其对上市公司的净利润与应交所得税的影响需要根据持有期间与处置期间分别确定。 根据新会计准则的有关规定，交易性金融 […]
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留用资金支配权
什么是留用资金支配权 留用资金支配权是指企业在保证实现企业财产保值、增值的前提下，有权自主确定税后留用利润中各项基金的比例和用途，报政府有关部门备案。企业有权拒绝任何部门和单位无偿调拨企业留用资金或者强令企业以折旧费等形式补交上缴利润。国务院有特殊规定的除外。 企业享有的留用资金 […]
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等额分付资金回收
什么是等额分付资金回收 等额分付资金回收是指对于银行贷款，在计息期内按预期的利率每期回收等额的资金。 等额分付资金回收公式 等额分付资金回收公式可由等额分付现值的公式 反运算可得： 该公式表示在利率i的情况下，现值P与等额支付值A之间的等值关系。它适用于已知P、i、n求A的情况。 […]
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固定资本比率
什么是固定资本比率 固定资本比率是指固定资产净值占资本金的比率，它表明固定资产占用及资本金的构成比例。 固定资本比率＝ 固定资产净值 X 100% 资本金 固定资本比率的作用 这一比率是衡量金融企业固定资产投入资本是否恰当的指标。金融企业经营货币信用业务，必须购置相应的固定资产。 […]
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回售收益率
什么是回售收益率 回售收益率是指假设债券持有人在行权期的第一天就执行回售权时，债券所内含的收益率。 利率较高时，债券价格下跌到低于回售价格时，可回售债券的投资者将执行选择权，将债券出售给发行者。尽管购买债券时是否将执行回售条款并不确定，但在此假设下可计算出一个参考收益率。回售收益 […]
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农业财政资金
什么是农业财政资金 农业财政资金是指国家财政预算中用于农业的各项支出。农业财政资金既包括中央财政预算的在业资金，也包括地方财政预算的在业资金。在内容上，在业财政资金既包括罔家农业项目投入的农业资金，也包括用于农业的各种补贴、事业费等支出。从目前中国财政统计的概念来说，农业财政资金 […]
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委托银行收款资金
什么是委托银行收款资金 委托银行收款资金是企业销售物资采用托收承付结算方式时，在物资发出后，委托银行向付款单位收取的款项所占用的资金。物资企业向购买单位发出物资、垫付费用或提供劳务，在办妥托收手续委托银行收款后，在收到款项前，按规定企业可以从银行取得结算借款，解决在途结算资金占用 […]
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净资产法
什么是净资产法 净资产法亦称为净值与支出法(Net worth and Expenditures method)，是一种在犯罪调查或审计中使用的基于长期资产的间接证明应税收入的方法。当政府无法使用间接证据重构纳税人收入时，该证明方法可以有效地用来重构应税收入。 净资产法的原理 ( […]
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财权流
财权流理论概述 伍中信提出的财权流理论是本金理论的进一步拓展、深化，是现代企业制度下对财务本质、财务理论的全新表述。财权流理论认为，“财权表现为某一主体对财力所拥有的支配权，包括收益权、投资权、筹资权、财务决策权等权能”；“财权与产权是两个相近的经济学范畴，两者交叉的领域财权构成 […]
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换股式分立
什么是换股式分立 换股式分立是指母公司将其在子公司所占有的股份分配给母公司的部分股东(不是全部母公司股东),交换其在母公司所占股份的分离行为。采用换股式公司分立能减轻股票价格的压力。 在换股分立中两个公司的所有权比例发生了变化，母公司的股东在换股分立以后甚至不能对子公司行使间接的 […]
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短期外债比率
什么是短期外债比率 短期外债比率是一国期限在1年或1年以下的短期外债占整个外债的比例，是衡量一国外债期限结构是否合理的指标。 短期外债比率的公式 其公式为：短期外债比率=短期债务/外债余额 因为，合理的外债期限结构有利于在时间上根据国情对还债资金进行调剂，以降低债务风险。国际上通 […]
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财务比率体系
什么是财务比率体系 财务比率体系是指由财务数据计算得到的一系列相互联系的各种相对指标所构成体系。企业财务报表提供的基本数据在尚未经过整理、加工以前，大多是单项绝对数字，难以判断比较，也不能明确、清晰地反映不同项目之间的关系。将财务报表提供的数据予以综合加工，构成一系列相对指标，可 […]
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国有企业财务管理体制
什么是国有企业财务管理体制 国有企业财务管理体制是指规范国家与国有企业之间有关资金的筹集、使用、分配等财务活动和财务关系的各项管理制度的总称。也是我国经济管理体制的一个重要方面。 国有企业财务管理体制的基本内容 国有企业财务管理体制的基本内容有： (1)固定资金管理体制，包括固定 […]
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年终结算
什么是年终结算 年终结算是指各级财政之间，在年终清理的基础上，按照预算管理体制及有关规定结清上下级财政总预算之间的预算调拨(上解、补助)收支和往来款项。按规定由上级财政与下级财政之间单独结算的事项，一并计算出全年应补助款数额和匝上解款数额，与已补助和已上解数额进行比较，结合往来款 […]
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流动资金预测
什么是流动资金预测 流动资金预测是指依据企业已掌握的大量信息和资料，采用适当的方法，对未来一个时期的流动资金需要量作符合规律性分析的一种科学方法。 流动资金预测的内容 流动资金预测的内谷，指的是流动资金预测的对象。就乡镇工业企业而言，流动资金预测的对象主要包括以下几个方面： l、 […]
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现金余缺
什么是现金余缺 现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。 现金余缺的计算公式 如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额 […]
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财务共享服务中心
什么是财务共享服务中心 财务共享服务中心（Finance Shared Service Center）是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式。它的是将不同国家、地点的实体的会计业务拿到一个SSC(共享服务中心)来记帐和报告，这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统 […]
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财务管理系统
什么是财务管理系统 财务管理系统是指，财务管理各相关的因素按一定的规则结合起来，在外在环境提供的种种机会和限制条件下，为实现财务目标而进行的整体运作体系。 财务管理系统需求分析 利用已建立的企业网公开企业的财经制度，预算编制，收费的政策依据、项目、标准和范围等，为企业与客户提供查 […]
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