到期收益率
什么是到期收益率 所谓到期收益，是指将债券持有到偿还期所获得的收益，包括到期的全部利息。到期收益率又称最终收益率，是投资购买国债的内部收益率，即可以使投资购买国债获得的未来现金流量的现值等于债券当前市价的贴现率。 它相当于投资者按照当前市场价格购买并且一直持有到满期时可以获得的年 […]
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财管 第67页
固定比率
什么是固定比率 公司偿还长期债务能力的比率主要有流动比率、速动比率、流动资产构成比率、股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定比率、固定资产对长期负债比率和利息保障倍数。 固定比率是企业的固定资产净值与所有者权益的比率。 固定比率的计算公式 固定比率＝ 固定资产 […]
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待处理流动资产损失
待处理流动资产损失 待处理流动资产损失是指企业在清查财产时发现的尚未批准转销或作其它处理的流动资产盘亏、报废、毁损扣除盘盈后的净损失。因此，从变现的角度看，待处理流动资产损失不能视为企业的资产。在资产负债表中作为流动资产项目。 待处理流动资产损失的管理 (一)由于政策原因造成的流 […]
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应付票据
什么是应付票据 应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 在我国应收票据、应付票据仅指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，属于远期票据，付款期一般在1个月以上，6个月以内。其他的银行票据（支票、本 […]
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定期存款比率
什么是定期存款比率 所谓定期存款比率，是指非银行部门所持有的商业银行的定期存款负债与活期存款负债之间的比例。它反映了公众的资产组合意愿。 定期存款比率的影响因素 影响定期存款比率的因素主要有： 1、定期存款利率。该项利率提高，将促使银行客户调整其金融资产结构，使定期存款额相对增加 […]
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资产负债表分析
什么是资产负债表分析 资产负债表分析，是指基于资产负债表而进行的财务分析。资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。 […]
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外汇平衡表
什么是外汇平衡表 外汇平衡表是指专门反映项目计算期内各年外汇收支及余缺程度的一种报表。该表可用于外汇平衡分析，适用于有外汇收支的项目财务数益分析。 外汇平衡表的格式 外汇平衡表由外汇来源、外汇运用和外汇余缺额三部分构成。外汇来源包括产品外销的外汇收入、外汇贷款和自筹外汇等，自筹外 […]
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财务预警系统
财务预警系统的概念 财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险 […]
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经营性现金流
什么是经营性现金流 经营性现金流指扣除发行人维持经营所需的付款项目、利息、优先股股息和税费之后从核心经营活动中获得的现金流。 经营性现金流的内容 经营性现金流并不扣减通过资本支出做出的经营再投资，不计入资产处置收入，不考虑并购或业务剥离情况，也不计入股息分配或股票回购和发行收入。 […]
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财务规划
什么是财务规划 财务规划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。 企业的发展离不开财务规划，由于地球村的形成，企业进行国际财务规划越来越普遍了。企业国际财务 […]
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财务契约
财务契约概述 经济学是财务学建立和发展的最肥沃的土壤。从历史上看，财务学的每一重大发现和突破，无一不明显反映出经济学发展的轨迹。制度经济学，尤其是新制度经济学的产生，使经济学家观察稀缺资源和经济效率的重心由“技术层面”转移到了“制度层面”。经济学的这一伟大创举，也唤起了财务学家从 […]
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财务利润
什么是财务利润 所谓财务利润，是通过财务管理和财务经营为企业直接和间接创造的利润。它意味着财务不只是花钱部门，也是赢利部门。 财务利润的获取的方式 财务的赢利模式可以分为两种： 第一种是财务管理利润。企业不仅能赚取业务利润，同时还能通过管理创造利润，如通过整体结构的合理运行给企业 […]
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财务环境
什么是财务环境 财务环境是企业从事财务管理活动过程中所处的特定时间和空间。 财务环境既包括企业理财所面临的政治、经济、法律和社会文化等宏观环境，以及企业自身管理体制、经营组织形式、生产经营规模、内部管理水平等微观环境。就所有企业来说，其宏观财务环境是相同的，但每一个企业的微观财务 […]
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财务价值
什么是财务价值 财务价值是指企业在短时期内为股东创造的净利润,即分红的能力。 财务价值的影响因素 一般而言，企业的财务价值不仅包括了企业的整体获利能力，现金流稳定能力，也包括了企业未来创造整个现金流流动的能力。由于企业的经营不是一个孤立的个体，其受到内部环境以及外部环境两大方面的 […]
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财务管理危机
什么是财务管理危机 财务管理危机是因企业财务监管不力或资金周转不灵等因素使企业出现资金断流而导致的危机。这种危机的原因还可能是企业涉嫌偷税漏税、证券市场波动、贷款利率和汇率调整等，将企业陷入危机之中，使经营难以正常运转，严重的可使企业最终倒闭。 财务管理危机的征兆 1．资不抵债。 […]
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财务分析指标体系
什么是财务分析指标体系 企业财务分析指标体系是企业财务管理中的一项重要内容,它作为企业信息分析的重要资源,为企业决策者提供财务分析数据资料,做出科学的决策,实现企业价值最大化目标发挥了积极的支撑和保障作用。 财务分析指标体系的构成 财务指标是用简明的形式，以数据为语言，来传达财务 […]
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企业偿债能力历史比较分析
什么是企业偿债能力历史比较分析 对企业短期偿债能力强弱的判断，必须要分析历史各期的变动，以便于对企业偿债能力的变动趋势做出判断。有利于吸取历史的经验和教训、发现问题、改善企业的偿债能力。短期偿债能力的历史比较分析采用的比较标准是过去某一时点的短期偿债能力的实际指标值。 这种比较分 […]
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损益表
损益表定义 损益表(Income Statement)（或利润表）是用以反映公司在一定期间（a certain period）利润实现(或发生亏损)的财务报表。它是一张动态报表。损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司 […]
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预计现金流量表
什么是预计现金流量表 1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。 2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。 预计现金流量表的作用 预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映企 […]
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财务重组
什么是财务重组 财务重组 是指对陷入财务危机、但仍有转机和重建价值的企业，根据一定程序进行重新整顿，使公司得以复苏和维持的做法，是对已经达到破产界限的企业的抢救措施。通过这种抢救，濒临破产企业中的一部分，甚至大部分能够重新振作起来，摆脱破产厄运，走上继续发展之路。 财务重组的意义 […]
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