有效保护率
概述 有效保护的概念是加拿大经济学家巴伯于1955年提出的，到20世纪60年代才开始作出理论性的阐述而被引用。1970年在日内瓦召开关于有效保护理论的学术讨论会推动了这一理论的发展。 这些国家需要大量进口原材料和中间产品，出口最终产品。因此，在关税谈判中，什么商品可以减税，减税幅 […]
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税法 第62页
税收资本化
一、税收资本化 税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。 税收资本化，即税收可折入资本，冲抵资本价格的一部分。当然，税收资本化是有 […]
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税负纵向公平
什么是税负纵向公平 税负纵向公平亦叫“税负垂直公平”，是税负横向公平的对称。税负纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。 一般而言，纵向公平要比横向公平更为复杂，其原因在于纵向公平是以不同的方式对待条件不同的人，不仅要判断纳税人的经济能力或纳税能力应是 […]
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税负横向公平
什么是税负横向公平 税负横向公平亦称“税负水平公平”，是税负纵向公平的对称。税负横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。也就是说，税收是以课税对象自身的标准为依据，而不以纳税人的地位、等级、种族、肤色等差异实行歧视性待遇。 税负横向公平的评价 税负横向公平是 […]
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税收服务
税收服务的概述 税收服务是由税务机关向税务行敢相对人提供的一种法定服务，其行为的性质是税务机关对于相对人所实施的一种具体的行政行为。纳税人享有税收服务的权利有实体性权利和程序性权利。税收服务行为作为税务机关的一项法定职责，在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时，纳税人有 […]
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受控保险公司
受控保险公司的定义 所谓受控保险公司，据《跨国企业概念术语百科辞典》条目的注释，指的是“一家工商企业集团建立起来的保险公司，承保本公司集团全部或部分风险事宜。如果这家从事保险的子公司只限于某公司业务的范围，它被称为纯粹的受控保险公司。如果它还向企业集团以外承担风险，便被称为广泛的 […]
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税收行政效率
影响税收行政效率的因素 税收行政效率 税收的行政效率原则隶属于税收的效率原则。在一般含义上，税收效率原则要求以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。影响税收成本的因素就是影响税收行政效率的因素。研究 […]
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税务行政赔偿
概述 国家赔偿，是指国家机关和国家机关工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受害人有依法取得国家赔偿的权利。 税务行政赔偿，是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家 […]
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税收文化
税收文化索源 税收文化随着税收的产生而产生，随着税收的发展而发展。早在夏、商、周时期就有了赋税，据《孟子·滕文公上》中言“夏后代五十而贡，殷人七助，周人百亩而彻，其皆什一世”。作为赋税活动在人们头脑中的反映的赋税思想便应运而生，这种赋税思想是当时税收文化的主要组成部分，也是当时最 […]
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税收优惠
内容 税收优惠的一致性过去，人们一般都认为税收只是政府取得财政收入的工具，但随着经济的发展和理论研究的深入，人们开始用税式支出来对税收优惠进行管理和限制，认为税收优惠是政府通过税收体系进行的支出，因此称之为税式支出，认为税式支出与财政支出一样，都是由政府进行的支出，只是支出形式不 […]
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税收调控
什么是税收调控？ 税收调控是国家以税收方式参与国民收入分配过程中，强制、无偿地调节各方面经济利益，从而调节社会经济生活的一种方式。每一种税的设置都有它一定的经济目的和发挥作用的范围。如对投资征税是对生产领域进行调节，是税收调控的第一个层次。对流转额征税是对流通领域征税，是税收调控 […]
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税务代理
简介 税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。 主要特征 税务代理的法律特征主要包括：1．税务代理行为是以纳税人(含扣缴义务人)的名义进行的。2．税 […]
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税务登记
正文 从事生产经营活动的纳税人在开业、歇业前或经营期间发生较大变动时向税务机关办理书面登记的一种法定手续。亦称纳税登记。是纳税程序的重要内容之一。 它便于税务机关及时准确地掌握税源变化，防止税收征收管理中的漏管、漏征、漏户情况发生，以建立正常的纳税秩序，保证国家财政收入。 税务登 […]
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税收负担
正文 负税人在一定时期内由于国家征税而形成的人力、物力和财力负担。税收负担的主体是负税人，如果指的是一个国家的负税人整体，税收负担就是指这个国家的总体税收负担（见国民生产总值税收率和国民收入税收率）；如果指的是一个国家的某一经济成分、某一行业、某一阶级阶层、某一企业或个人，那么， […]
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税收调节
正文 运用税收杠杆对社会经济运行进行的引导和调整。通过税收的多征、少征与免征，可以从多方面作用于微观经济活动，使之符合于宏观经济运行的目标。税收调节的作用主要包括下列几个方面： 调节社会总供求 税收作为一种宏观调控手段，在实行扩张政策时,它可以通过减税、免税或降低税率,以扩大社会 […]
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税收原则
正文 建立税收制度应遵循的基本准则。又称税制原则。它集中反映了社会占统治地位阶级的征税意志。同时，由于税收具有积累资金，调节经济和社会政策等多种功能，只考虑财政收入的需要，有可能对经济长期发展造成消极影响；实行刺激经济增长的税收政策，又有可能因损害公平，不利于社会安定。因此国家必 […]
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企业税收理财
企业税收理财的概述 企业税收理财是企业充分利用国家给予的税收优惠政策，达到合理减轻企业税收负担，增加企业利润的目的。税收体制和政策与企业的财务活动安排密切相关，我国现行的税收体制正处于一个变革时期，税收制度尚在完善过程中，这就造成在企业税务安排上面临着一定程度的不确定性，这 […]
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税收饶让
概述 税收饶让在处理避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍”>避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍国）政府对跨国纳税人从非居住国（或非国籍国）得到减免的那部分税收视同已经缴纳，给予抵免。跨国纳税人已纳居住国（或国籍国）境外所得税或一般财产税税额，如果低于其来源 […]
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纳税成本
什么是纳税成本 纳税成本，是指纳税人在履行其纳税义务时所支付的各种资源的价值，在西方又称为“纳税服从成本”、“税收奉行成本”。由于纳税成本中的时间成本和精神成本不易计量，所以纳税成本又称为隐性成本。纳税成本最权威的定义是桑福德在1989年给出的，即“在税制结构和税负水平一定的情况 […]
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税率
简介 税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率。定额税率是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式，适用于从量征收的税种。比例税率指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例 […]
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