税收争议
概述 税收争议内部的税收争议包括两种：一是征税行政主体之间的争议，主要是有关税收权限的争议。如国家税务局和地方税务局认为自己对某项事务都有权管理或无权管理，从而对税收管理权限产生了积极和消极的冲突，这种争议又称为税收权限争议。 二是征税行政主体与其所属的公务人员之间的争议，主要是 […]
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税法 第61页
消费型增值税
理论依据 消费型增值税1．中性原则。 首选是近年来在西方发达国家极负盛誉的税收中性原则，较之生产型增值税和收入型增值税，消费型增值税最能体现这项原则，征税对于投资可能产生的不利影响减少到最低限度，对企业的组织结构、资本构成、流通环节产生干扰作用，实现对经济资源市场配置保持中性。 […]
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以税还贷
正文 中国政府对企业因技术改造和基本建设而举借的贷款，经批准可用应纳的产品税、增值税归还的优惠措施。是国家鼓励投资的办法之一。1979年以来，中国为鼓励国内企业投资扩大再生产，对国营企业和城镇集体企业使用银行的基本建设贷款或技术措施贷款，规定可以用贷款项目投产后新增加的利润归还； […]
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税收管理体制
正文 指划分中央与地方税收管理权限的制度。税收制度的重要组成部分。国家财政管理体制的组成部分。 税收管理权限主要包括：①税法的制定权。②税法内容的解释权和制定税法实施细则权。③税种的开征与停征权。④减税免税的审批确定权。⑤税目的增减与税率的调整权。 各国对税收管理权限的划分,大体 […]
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一般纳税人
一般纳税人的认定 一、增值税一般纳税人 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（摘自国家税务总局国税发［１９９４］０５９号文件，市税务局京税一［１９９４］２２８号文件转发） […]
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小规模纳税人
小规模纳税人的认定 一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下： (一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额) 在一百万以下的； (二)从事货物批发或零售的纳税人，年应 […]
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税收效率
概念 税收效率指政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。它可以分为税收的经济效率和税收本身效率两个方面。是政府制定税收政策的基本原则之一。税收效率的主要内容包括：征税给纳税人带来的额外负担要降低到最低限度，使税收活动尽量减少对经济运行的干扰，从而 […]
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退税
分类 （1）出口退税 出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产 […]
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税前还贷
正文 对公有制企业因进行技术措施和基本建设投资而举借的贷款，允许在课征所得税以前由该项目新增利润归还。这是中国政府采取的鼓励投资税收优惠办法之一。 20世纪60年代，中国对国营轻纺小型企业举借的小额技术措施贷款，就曾一度实行准许用超计划利润部分归还。70年代以后，实施范围进一步扩 […]
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税收优先权
破产清算 破产清算破产清算”>破产清算破产清算是指在债务人全部财产不足以清偿其债务，或无力清偿其到期债务的情况下，依法就债务人的全部财产对债权人进行公平清偿的一种司法偿债程序。这种偿债程序的基本目的是强制地将债务人的财产加以变卖并在债权人之间实现公平分配。一般而 […]
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税收豁免
简介 外交豁免的一种。各国按照国际惯例或有关协议，在税收上相互给予驻在本国的外交代表、外交代表机构以及外交人员的一种外交特殊待遇。 来源 1961年《维也纳外交关系公约》和1963年《维也纳领事关系公约》中规定，使、领馆馆舍及馆长寓邸免纳捐税；使、领馆办理公务的规费及手续费免纳捐 […]
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税收停征
什么是税收停征 税收停征是指按照法定程序，对某些税收法律、法规有效期的停止。税收停征的结果是某税法或其中某些条款从明确规定之日起失去法律效力。 税收停征的类型 1、直接停征 用税法中的某一条款或单独明文规定停止征收。 2、间接停征 用新税法否定旧税法，以及根据后法否定前法的 […]
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税收妥协
什么是税收妥协 税收妥协指税务当局和纳税人之间在对税法理解和解释不一致时，采用相互让步的折中办法来达成协议。这是在税法条文不可能完全适应复杂的经济活动的背景下发生的。税收妥协的结果与税收立法的结果相似，因为在实际工作中，有关税务官员具有广泛的处理权，如对某些纳税义务的裁决或签署这 […]
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税法漏洞
税法漏洞的涵义 《现代汉语词典》将“漏洞”解释为：“能让东西漏过去的不应有的缝隙或小孔儿”或“（说话、做事、办法等）不周密的地方；破绽” 、“不圆满”。“不应有”、“不周密”、“不圆满”均带有否定性的价值判断色彩。 德国学者拉伦兹将立法者本欲达到的调整意图称为“计划”，法律漏洞则 […]
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税收正义
税收正义的概述 税收正义是税收和税法的最高价值理念，成为现代法治国家和税收国家的圭臬。文章从税收正义与税收程序的概念界定出发，论述了现代税收程序对实现税收正义的核心作用，评述了程序正义理论的演变发展，对税收法治中的程序问题进行了理论分析，并对中国税收程序法治化的建构提出了完 […]
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税款缴纳
税款缴纳的定义 税款缴纳是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应尽的纳税义务。 税款缴纳的基本规定 1、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违 […]
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税收乘数
计算公式 税收乘数的公式为: Kf=ΔY/ΔT 其中Kf表示税收乘数，ΔY表示收入数量，ΔT表示税收变动额。 根据投资乘数理论，并把消费支出看成投资，则ΔY/ΔC=1/(1－b)，ΔY=ΔC/(1－b)，其中ΔC表示消费增量，ΔC/ΔY表示边际消费倾向。由消费增量和税收增量的关系 […]
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税务稽查
概念 税务稽查是税收征收管理 工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律 效力的各种税收法律、法规及各种政策 规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。 基本任务 税务稽查的基本任务：依照国家税收法律、法规 […]
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税收法律责任
税收法律责任的概念 所谓税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任依其性质和形式的不同，可分为经济责任、行政责任和刑事责任；依承担法律责任主体的不同，可分为纳税人的责任、扣缴义务人的责任、税务机关及其工作人员的责任。 明确规定税收法律责 […]
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税收保全措施
税收保全措施 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一，采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认 […]
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