滞纳金
定义 滞纳金就是超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。 含义 滞纳金的含义是到期还款或交款而没有按期交纳或还款，按照有关的规定收取一定带有处罚性的费用，如贷款到期而没有按期归还，银行在规定的利息基础上在 […]
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税法 第60页
溢征退税
什么是溢征退税 我国的关税退还制度包括复出口退税和溢征退税两类退税。 纳税人缴纳关税后，海关或纳税人发现应征税额少于实征税额，即构成溢征。海关将实征税额大于应征税额的部分追还给纳税人的行政行为，即称为溢征退税。 溢征退税的范围 根据我国现行海关法的规定，下列造成溢征关税的，情况属 […]
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延期纳税
概念 延期纳税政府制定延期纳税规定主要有以下一些原因： 一是避免先征后退，节约征税成本。比如，我国规定，境外进入免税区的货物，除国家另有规定外，免征增值税和消费税，以后如果免税进入保税区的货物运往非保税区，这时才再照章征收增值税和消费税，以后如果保税区生产的产品，除国家另有规定外 […]
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允许抵免额
简介 亦称”可抵免额”。跨国纳税人就其全球所得向其居住国(国籍国)政府汇总申报纳税时， 确定的可以从中扣减的在非居住国(非国籍国)的已纳所得税额。或者指各国政府对其居民的国内外所得汇总计征所得税时，确定的可以从中扣减的已纳国外所得税额。 一般情况 通常是指 […]
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税款退库
税款退库 将已入库的税款从国库中退还给纳税人或有关单位的过程。退库有出口货物退税、减免退税、误收退税、汇算清缴和结算退税、提取代征代扣手续费等几种。对于需要纳税人提出退税申请的，如出口产品退税、误收退税等，由纳税人填报“退税申请书（或退税申报表）”，报基层税务机关审查核实后上报县 […]
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逃税
简介 逃税 taxavasion 广义的逃税是指纳税义务人采用各种手段逃避纳税的一种行为。具体可分为两种：(1)采用非法手段少纳或不纳税的行为；在西方国家一般称“逃税”，在我国称“偷税”、“抗税”、或“漏税”，(2)采用合法手段少纳或不纳税的行为。称为“避税”。狭义的逃税指纳税义 […]
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税收权限
概念 税收工作演讨会税收权限是指税收权利和收入在中央政府和地方政府之间的划分和管理问题。税收权限的核心是税收立法权，同时还包括征收管理权、政策调整权等。中国的税收权限却是高度地集中于中央的。几乎所有的地方税的税法、条例，以及大多数税种的实施细则，都由中央制定和颁布，地方只有征收管 […]
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特定减免税
什么是特定减免税 1、特定减免税是针对特定地区（保税区和出口加工区）、特定企业（主要外商投资企业、包括外资企业、中外合资企业、中外合作企业）、特定用途（国内投资项目、利用外资项目、科教用品项目、残疾人专用品）； 2、特征：特定条件下免税；进口申报应提交进口许可证件；在特定的海关监 […]
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税制结构
什么是税制结构 所谓税制结构，是指构成税制的各税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。 税制结构的研究范围主要包括主体税种的选择以及主体税与辅助税的配合等问题。一般而言，税制的类型根据一国开征税种的多少和类别，分为单一税制与复合税制。单一税制是指以一种课税对象为基础设置 […]
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速算扣除数
概念 采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数 […]
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税务统计
正文 按照统一的制度和方法，以反映税收、税源、税政等税务活动为对象的专业统计，是税务管理必不可少的技术手段之一。中国税务统计的基本任务是：通过统计调查，统计资料的积累、整理和统计分析，提供统计数据，实行统计监督，反映经济税源发展变化情况和实施税收政策的效果，为研究制定税收政策，编 […]
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税务行政处罚
概述 税务行政处罚税务行政处罚的权限 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十四条的规定，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。其他税务行政处罚由县以上税务机关决定。 税务行政处罚的程序分类 税务行政处罚按罚款额的多少，分为简易程序、一般程序、听证程序。 1、税务机关对公民个 […]
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税收返还
政策解释 税收返还有两方面的含义： 1.中央对地方的税收返还。中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。中央财政对地方税收返还数额，以1993年为基期年核定。按照1993年地方实际收入以及税制改革后中央和地方收入划分情况，合理确定1993年中央从 […]
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税收会计分析
什么是税收会计分析 税收会计分析是税收会计核算的延续，其目的是运用科学的分析方法，对税收资金运动过程及其结果进行综合、全面的研究和评价，揭示税收工作的成绩和问题及其原因，并提出改进措施，以加强税收管理工作。 税收会计分析的作用 以税收会计核算资料为主要依据，运用科学的分析方法，对 […]
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税收强制执行措施
什么是税收强制执行措施 税收强制执行措施是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下,为了维护国家依法征税的权力所采取的一种强行征收税款的手段。从事生产、经营的纳税人末按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴 […]
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税收管理员制度
什么是税收管理员制度 税收管理员制度，是指国家为了加强税源管理，建立的税务管理人员亲自接触纳税人、了解掌握辖区内纳税人税源及其变动情况，克服税务人员对纳税人税源情况了解不足，掌握不实，疏于管理等问题的一项制度。 在该制度下，税收管理员的职责范围包括：税收政策宣传送达、纳税咨询辅导 […]
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税务检查
正文 税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况或有关纳税事项进行的审核和检查。又称税务稽查，是税收征收管理的一项重要工作制度。中国税务检查的目的旨在正确贯彻国家税收政策，加强纳税监督，确保国家财政收入；帮助企业改善经营管理，加强经济核算，同时促进税务机关和税务人员正确贯彻执行国家税收 […]
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税收计划
正文 税务机关对一定时期的税收进行预测而确定的收入指标。国家预算的组成部分。按年限分长期计划和年度计划，季度计划是执行年度计划的具体保证。 编制原则 中国税收计划的编制原则是：①从经济到税收的原则。以国民经济和社会发展计划为基础，结合社会经济的发展变化情况，按照税收政策法规、价格 […]
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税源管理
税源管理的概述 税源管理是税收征管的基础。只有强化税源管理，才能保障税收收入，发展经济。新的税收征管模式确立后，要求税务部门做到税前监控、税中征收、税后稽查。经过几年的运行，实践证明，税源管理尤为重要。只有抓住税源，税源才能稳定，税收收入才会增长。这几年，经济体制改革步伐快、力度 […]
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生产税净额
定义 各部门向政府支付的生产税与政府向各部门支付的生产补贴相抵之后的差额。 生产税的计算公式为：生产税净额=生产税—生产补贴。 分类 生产税指政府对生产单位从事生产、销售和经营活动以及因从事这些活动使用某些生产要素所征收的各种税、附加费和规费。生产税包括：营业税、增值税、消费税、 […]
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