税务登记
正文 从事生产经营活动的纳税人在开业、歇业前或经营期间发生较大变动时向税务机关办理书面登记的一种法定手续。亦称纳税登记。是纳税程序的重要内容之一。 它便于税务机关及时准确地掌握税源变化，防止税收征收管理中的漏管、漏征、漏户情况发生，以建立正常的纳税秩序，保证国家财政收入。 税务登 […]
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金融财会 第772页
税收负担
正文 负税人在一定时期内由于国家征税而形成的人力、物力和财力负担。税收负担的主体是负税人，如果指的是一个国家的负税人整体，税收负担就是指这个国家的总体税收负担（见国民生产总值税收率和国民收入税收率）；如果指的是一个国家的某一经济成分、某一行业、某一阶级阶层、某一企业或个人，那么， […]
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税收调节
正文 运用税收杠杆对社会经济运行进行的引导和调整。通过税收的多征、少征与免征，可以从多方面作用于微观经济活动，使之符合于宏观经济运行的目标。税收调节的作用主要包括下列几个方面： 调节社会总供求 税收作为一种宏观调控手段，在实行扩张政策时,它可以通过减税、免税或降低税率,以扩大社会 […]
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税收原则
正文 建立税收制度应遵循的基本准则。又称税制原则。它集中反映了社会占统治地位阶级的征税意志。同时，由于税收具有积累资金，调节经济和社会政策等多种功能，只考虑财政收入的需要，有可能对经济长期发展造成消极影响；实行刺激经济增长的税收政策，又有可能因损害公平，不利于社会安定。因此国家必 […]
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企业税收理财
企业税收理财的概述 企业税收理财是企业充分利用国家给予的税收优惠政策，达到合理减轻企业税收负担，增加企业利润的目的。税收体制和政策与企业的财务活动安排密切相关，我国现行的税收体制正处于一个变革时期，税收制度尚在完善过程中，这就造成在企业税务安排上面临着一定程度的不确定性，这 […]
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税收饶让
概述 税收饶让在处理避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍”>避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍国）政府对跨国纳税人从非居住国（或非国籍国）得到减免的那部分税收视同已经缴纳，给予抵免。跨国纳税人已纳居住国（或国籍国）境外所得税或一般财产税税额，如果低于其来源 […]
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纳税成本
什么是纳税成本 纳税成本，是指纳税人在履行其纳税义务时所支付的各种资源的价值，在西方又称为“纳税服从成本”、“税收奉行成本”。由于纳税成本中的时间成本和精神成本不易计量，所以纳税成本又称为隐性成本。纳税成本最权威的定义是桑福德在1989年给出的，即“在税制结构和税负水平一定的情况 […]
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税率
简介 税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率。定额税率是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式，适用于从量征收的税种。比例税率指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。流转税一般都实行比例 […]
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平均税率
简介 全部应纳税额占全部应税的征税对象数额的税率。 主要有以下三种 （1）累进税的平均税率，即按各级税率计算的应纳税额与征税对象数额的比率。如某所得税法规定，应税所得1000元以下时，免税；超过1000元至4000元时，税率为30％；超过4000元时、税率为50％。假如某纳税人全 […]
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纳税人意识
什么是纳税人意识 纳税人意识不同于纳税意识。纳税意识是纳税人履行纳税义务的观念和态度的反映，主要表现为人们对税收的认知和重视态度；而纳税人意识是在市场经济和民主法治条件下，纳税人基于对自身主体地位、自身存在价值和自身权利义务的正确认识而产生的一种对税法的理性认知、认同和自觉奉行精 […]
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税收制度
简介 在社会，税收制度的建立，一般应遵循以下原则一是兼顾与可能的原则。 任何一个国家在建立税收制度时，首先要考虑的是保证它的政府支出需要。社会主义经济的发展需要大量的资 税收制度金，而税收收入却是有限的，它不能不受到一定时期税源的制约，这就要求对二者合理兼顾，以求得需要与可能之间 […]
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清关
如何选择进口清关 对于进口货物来说,目前国家 海关 认可的除临时入境之外还有两种方式:一种是一般贸易报关进口,另一种就是以快件的方式进口,就这两种进口形式来说，都具有各自的优势. 一般贸易报关所具备的优势是可以大批量的进口所需物资,并且会提供 海关 所征收的所有税金和相关的费用 […]
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纳税人识别号
L，X的含义 纳税人识别号一般是根据技术监督局代码引申而来的，而技术监督局代码一般为9位数，所以前面要加上地区编码，如果地区编码加上技术监督局代码，再加效验码位数不足的，中间加L，如果效验码无法析出的加X，表示是1-9。 国税函[2006]820号规定 纳税人识别号原则上是无含义 […]
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税收竞争
税收竞争概述 市场竞争是指有着不同经济利益的两个以上经营者，为争取收益最大化，以其他利害关系人为对手，采用能够争取交易机会的商业策略，以争取市场的行为。竞争是市场机制的灵魂，通过竞争可以使资源得到优化配置，从而促进市场经济发展。 有竞争就有不正当竞争。竞争并不是天然就有序的，自然 […]
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税收流失
税收流失的涵义及其特征 税收流失就是各类税收行为主体采取各种手段，违反现行税法将国家税据为已有，导致实际入库的税收收入少于按照税法规定的标准计算的应征税额的现象和行为。其特征可以归纳为四个方面： 首先，税收流失是税收的一种异化物，是寄生在税收肌体上的一种“毒瘤”。从表面看，税收流 […]
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税收成本
税收成本的涵义 税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。 1.征税成本 指 […]
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税收杠杆
概述 税收杠杆是指是指国家依据税法，通过调整税收征纳关系及纳税人之间利益分配，来调节社会经济生活的功能。国家可以通过税种的设置、税率的设计，实行减税、免税、退税、规定起征点和免征额等鼓励或限制性措施，诱导纳税人的生产经营决策和消费选择同国家经济发展规划相一致。运用税收杠杆可以弥补 […]
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税本
税本 是形成税收收入的经济基础。指国民经济的生产力，包括人力、资本、土地三个要素及由此结成的生产经营单位等。税本与税源有区别，也有联系。西方财政学者常将税本比作“因”，将税源比作“果”；将税本比作树木的“根干”，将税源比作树木的“果实”，两者的关系为由因生果，由根于生果实、由税本 […]
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税利分流
正文 中国对国营企业所实现的利润采取税与利不同的上交方式和管理办法。即企业先按税法规定向国家交纳所得税，税后利润再在国家和企业之间进行适当分配。是处理国家与国营企业利润分配关系的一种形式。 理论依据 在社会主义条件下，国家对国营企业具有社会管理者、资产所有者的双重身份和与其相适应 […]
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起征点
概述 个税起征点对课税对象起始征税的数额。又称征税起点。 各国早期的税收制度，一般没有起征点的规定，如人头税。随着人们之间收入差距的拉大，公平税负原则的提出，各国的税收制度才开始规定起征点。 课税对象数额未达到起征点的不征税；达到和超过起征点的按全额征税，即连同起征点以下的部分都 […]
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