税收妥协
什么是税收妥协 税收妥协指税务当局和纳税人之间在对税法理解和解释不一致时，采用相互让步的折中办法来达成协议。这是在税法条文不可能完全适应复杂的经济活动的背景下发生的。税收妥协的结果与税收立法的结果相似，因为在实际工作中，有关税务官员具有广泛的处理权，如对某些纳税义务的裁决或签署这 […]
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金融财会 第771页
税法漏洞
税法漏洞的涵义 《现代汉语词典》将“漏洞”解释为：“能让东西漏过去的不应有的缝隙或小孔儿”或“（说话、做事、办法等）不周密的地方；破绽” 、“不圆满”。“不应有”、“不周密”、“不圆满”均带有否定性的价值判断色彩。 德国学者拉伦兹将立法者本欲达到的调整意图称为“计划”，法律漏洞则 […]
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税收正义
税收正义的概述 税收正义是税收和税法的最高价值理念，成为现代法治国家和税收国家的圭臬。文章从税收正义与税收程序的概念界定出发，论述了现代税收程序对实现税收正义的核心作用，评述了程序正义理论的演变发展，对税收法治中的程序问题进行了理论分析，并对中国税收程序法治化的建构提出了完 […]
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税款缴纳
税款缴纳的定义 税款缴纳是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应尽的纳税义务。 税款缴纳的基本规定 1、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违 […]
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税收乘数
计算公式 税收乘数的公式为: Kf=ΔY/ΔT 其中Kf表示税收乘数，ΔY表示收入数量，ΔT表示税收变动额。 根据投资乘数理论，并把消费支出看成投资，则ΔY/ΔC=1/(1－b)，ΔY=ΔC/(1－b)，其中ΔC表示消费增量，ΔC/ΔY表示边际消费倾向。由消费增量和税收增量的关系 […]
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税务稽查
概念 税务稽查是税收征收管理 工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律 效力的各种税收法律、法规及各种政策 规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。 基本任务 税务稽查的基本任务：依照国家税收法律、法规 […]
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税收法律责任
税收法律责任的概念 所谓税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任依其性质和形式的不同，可分为经济责任、行政责任和刑事责任；依承担法律责任主体的不同，可分为纳税人的责任、扣缴义务人的责任、税务机关及其工作人员的责任。 明确规定税收法律责 […]
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税收保全措施
税收保全措施 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一，采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认 […]
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有效保护率
概述 有效保护的概念是加拿大经济学家巴伯于1955年提出的，到20世纪60年代才开始作出理论性的阐述而被引用。1970年在日内瓦召开关于有效保护理论的学术讨论会推动了这一理论的发展。 这些国家需要大量进口原材料和中间产品，出口最终产品。因此，在关税谈判中，什么商品可以减税，减税幅 […]
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税收资本化
一、税收资本化 税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。 税收资本化，即税收可折入资本，冲抵资本价格的一部分。当然，税收资本化是有 […]
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税负纵向公平
什么是税负纵向公平 税负纵向公平亦叫“税负垂直公平”，是税负横向公平的对称。税负纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。 一般而言，纵向公平要比横向公平更为复杂，其原因在于纵向公平是以不同的方式对待条件不同的人，不仅要判断纳税人的经济能力或纳税能力应是 […]
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税负横向公平
什么是税负横向公平 税负横向公平亦称“税负水平公平”，是税负纵向公平的对称。税负横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。也就是说，税收是以课税对象自身的标准为依据，而不以纳税人的地位、等级、种族、肤色等差异实行歧视性待遇。 税负横向公平的评价 税负横向公平是 […]
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税收服务
税收服务的概述 税收服务是由税务机关向税务行敢相对人提供的一种法定服务，其行为的性质是税务机关对于相对人所实施的一种具体的行政行为。纳税人享有税收服务的权利有实体性权利和程序性权利。税收服务行为作为税务机关的一项法定职责，在税务机关不能履行或者不能恰当地履行服务的义务时，纳税人有 […]
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受控保险公司
受控保险公司的定义 所谓受控保险公司，据《跨国企业概念术语百科辞典》条目的注释，指的是“一家工商企业集团建立起来的保险公司，承保本公司集团全部或部分风险事宜。如果这家从事保险的子公司只限于某公司业务的范围，它被称为纯粹的受控保险公司。如果它还向企业集团以外承担风险，便被称为广泛的 […]
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税收行政效率
影响税收行政效率的因素 税收行政效率 税收的行政效率原则隶属于税收的效率原则。在一般含义上，税收效率原则要求以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。影响税收成本的因素就是影响税收行政效率的因素。研究 […]
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税务行政赔偿
概述 国家赔偿，是指国家机关和国家机关工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受害人有依法取得国家赔偿的权利。 税务行政赔偿，是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家 […]
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税收文化
税收文化索源 税收文化随着税收的产生而产生，随着税收的发展而发展。早在夏、商、周时期就有了赋税，据《孟子·滕文公上》中言“夏后代五十而贡，殷人七助，周人百亩而彻，其皆什一世”。作为赋税活动在人们头脑中的反映的赋税思想便应运而生，这种赋税思想是当时税收文化的主要组成部分，也是当时最 […]
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税收优惠
内容 税收优惠的一致性过去，人们一般都认为税收只是政府取得财政收入的工具，但随着经济的发展和理论研究的深入，人们开始用税式支出来对税收优惠进行管理和限制，认为税收优惠是政府通过税收体系进行的支出，因此称之为税式支出，认为税式支出与财政支出一样，都是由政府进行的支出，只是支出形式不 […]
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税收调控
什么是税收调控？ 税收调控是国家以税收方式参与国民收入分配过程中，强制、无偿地调节各方面经济利益，从而调节社会经济生活的一种方式。每一种税的设置都有它一定的经济目的和发挥作用的范围。如对投资征税是对生产领域进行调节，是税收调控的第一个层次。对流转额征税是对流通领域征税，是税收调控 […]
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税务代理
简介 税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。 主要特征 税务代理的法律特征主要包括：1．税务代理行为是以纳税人(含扣缴义务人)的名义进行的。2．税 […]
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