保守速动比率
什么是保守速动比率 保守速动比率又称超速动比率，是现金、短期证券投资和应收账款净额三项之和，再除以流动负债的比值。 它是由于行业之间的差别，在计算速动比率时除扣除存货以外，还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的项目（如待摊费用等）而采用的一个财务指标。超速动比率即 […]
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负债对出口比率
什么是负债对出口比率 负债对出口比率是指用以衡量一国短期内偿还全部外债的能力的指标。 负债对出口比率的公式及含义 负债对出口比率= 本国全部公私外债余额 X 100% 当年出口商品与劳务额 (比率越低，越不容易发生债务危机，100%为危险界限） 含义：衡量一国短期内偿还全部外债的 […]
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现金债务总额比
什么是现金债务总额比 现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。 这一比率越高，企业承担债务的能力越强，破产的可能性越小。这一比率越低，企业财务灵活性越差，破产的 […]
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偿债保障比率
什么是偿债保障比率 偿债保障比率是负债总额与经营活动现金净流量的比率。一般认为，该比率越低，企业偿还债务的能力越强。 偿债保障比率与国内企业经常用到的已获利息倍数有所区别，已获利息倍数是企业息税前利润与利息费用的比率，是用来衡量企业偿付借款利息的能力，偿债保障比率不仅衡量企业偿付 […]
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再投资率
什么是再投资率 再投资率又称内部成长性比率，是指企业每年赚取的钱（是指现金流量，而不是会计盈余），有百分之几用于投资支出（例如，净营运资金、固定设备新购、其他资产新购等）。 再投资率的计算公式 再投资率的计算公式是： 再投资率=税后利润股东权益×股东盈利－股息支付股东盈利=资本报 […]
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查尔斯·施瓦布
查尔斯·施瓦布的简介 查尔斯·施瓦布(Charles Schwab)于1971年34岁时，创办了他的证券经纪公司。当施瓦布开始以折扣定价方式向那些精明的、已厌倦了高价佣金服务方式的投资者提供证券经纪服务时，发现了一个新的市场定位。于是，那些不需要人来帮助他们进行投资研究和决策的投 […]
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平均收帐率
什么是平均收帐率 平均收帐率是指销售收入与应收帐款平均余额之比。 平均收帐率的公式 平均收帐率＝ 销售收入 应收帐款平均余额 平均收帐率的运用 平均收帐率可以用来估计应收帐款变现的速度和管理的效率，一般认为周转率越高越好。因为它表明： 收款迅速； 坏帐损失可以减少； 资产流动性高 […]
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赔付率
什么是赔付率 赔付率是指赔款占所收保费的比例,是由保险费率、损失率与业务质量这三个因素决定的.它可以用来判断保险企业成本的高低,是反映保险企业经营管理状况的一个十分重要的效益指标. 赔付率现行计算公式分析 从理论上讲，赔付率＝(赔款支出÷保费收入)×100%，但是这里的赔款支出在 […]
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到期债务本息偿付比率
到期债务本息偿付比率 到期债务本息偿付比率反映民间非营利组织业务活动创造的现金支付到期债务本金及利息的能力。 到期债务本息偿付比率的计算公式 到期债务本息偿付比率=业务活动现金净流量÷(本期到期债务本金+现金利息支出) 其中，偿还债务的本金包括短期借款与本年度内到期的长期借款。在 […]
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负债与有形净资产比率
什么是负债与有形净资产比率 负债与有形净资产比率是负债总额与有形净资产的比例关系，表示企业有形净资产对债权人权益的保障程度。该指标也是用以衡量企业长期偿债能力的指标之一。 负债与有形净资产比率的计算公式 负债与有形净资产比率＝（负债总额÷有形净资产）×100% 有形净资产＝]－] […]
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流动比率
什么是流动比率 流动比率也称营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio），是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。 一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强 […]
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现金流量比率
什么是现金流量比率？ 现金流量比率是指未扣除利息、所得税、折旧以及摊销前的盈余(EBITDA)除以利息或本息之和的比率。它反映了企业通过经营获取足够现金来偿还债务和兑现承诺的能力。现金流量比率越高，则表示企业偿债能力越好；比率越低，则表示企业短期偿债能力越差。这项比率最为短期债权 […]
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现金流量与当期债务比
什么是现金流量与当期债务之比 现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。 现金流量与当期债务之比的计算公式 现金流量与当期债务比＝ 经营活动现金净流量 X 100% 流动负债 这项比率与反映企业短期偿债能力的流动 […]
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现金流量债务比
什么是现金流量债务比 现金流量债务比是指经营现金流量与债务总额的比率。 即： 现金流量债务比=经营现金流量/债务总额 现金流量债务比分析 现金流量债务比表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力。该比率越高，承担债务总额的能力越强。 注意】由于分子的经营现金流量是时期指标，所以分母 […]
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债务本息偿付保障倍数
什么是债务本息偿付保障倍数 债务本息偿付保障倍数是在利息赚取倍数计算与分析的基础上，进一步考虑债务本金和可用于偿还本金的固定资产折旧而计算的反映偿债能力的指标。计算公式为： 债务本息偿付保障倍数的计算 债务本息偿付保障倍数=(息税前利润+ 折旧)/((利息额+本金额)/(1-所得 […]
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带息负债比率
带息负债比率 带息负债比率是指企业某一时点的带息负债总额与负债总额的比率，反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来的偿债(尤其是偿还利息)压力。 带息负债比率的计算公式 带息负债比率＝ 带息负债总额 X 100% 负债总额 带息负债总额=短期借款+一年内到期的长期 […]
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有形资产负债率
什么是有形资产负债率 有形资产负债率是企业负债总额与有形资产总额的比率 这项指标是资产负债率的延伸,是一项更为客观地评价企业偿债能力的指标。企业的无形资产如商标、专利权、非专利技术、商誉等,不一定能用来偿还债务,可以将其视为不能偿债的资产,从资产总额中扣除。这项指标的作用及其分析 […]
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保持毛利
什么是保持毛利 保持毛利是指在商品成本与实际销售价格之间的差额。 保持毛利的计算 保持毛利=最初毛利－全部零售价格减少部分 保持毛利与最初毛利 最初毛利是零售最初希望接受的，保持毛利是零售商实际接受的。虽然零售商不总是期望获得完全的最初毛利，但是他们需要使用最初毛利作为利润界限 […]
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流动负债构成比率
什么是流动负债构成比率 流动负债构成比率是指流动负债总额占全部负债总额的比率。 流动负债构成比率的计算方法 其计算公式为： 流动负债构成比率＝ 流动负债总额 × 100% 全部负债总额 例：某公司公司1997年末流动负债总额为604000元。负债总额为1250000元。则流动负债 […]
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单项商品毛利率
什么是单项商品毛利率 毛利率一般分为综合毛利率、分类毛利率和单项商品毛利率。 单项商品毛利率是指某一商品的销售毛利与其销售额之比。 单项商品毛利率指标的作用 计算单项商品毛利率，便于了解经营哪些商品毛利较高。在采购商品时，应有选择地购进那些毛利额较高且能满足消费者需要的商品，以增 […]
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