财务风险
定义 财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风 […]
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金融财会 第719页
财务预算
简介 财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的 […]
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财务政策
分类 宏观财务政策 财务政策宏观财务政策的制定主体是作为国有经营资产所有者代表的国家。宏观财务政策的调节对象是国有企业，非国有企业原则上不受宏观财务政策的调节，但在财务政策的某些环节或某些方面也会涉及到非国有企业。宏观财务政策的政策目标是实现特定的财政、经济、社会等目标，如实现利 […]
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筹资风险
种类 按照筹资风险的成因不同，负债筹资风险可以分为现金性筹资风险和收支性筹资风险。 1.现金性筹资风险。现金性筹资风险指由于现金短缺、现金流入的期间结构与债务的期限结构不相匹配而形成的一种支付风险。现金性筹资风险对企业未来的筹资影响并不大。同时由于会计处理上受权责发生制的影响，即 […]
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筹资渠道
主要渠道 筹资渠道从筹集资金的来源的角度看，筹资渠道可以分为企业的内部渠道和外部渠道。 1、内部筹资渠道。 企业内部筹资渠道是指从企业内部开辟资金来源。从企业内部开辟资金来源有三个方面：企业自由资金、企业应付税利和利息、企业未使用或未分配的专项基金。一般在企业购并中，企业都尽可能 […]
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按份之债
成立要件 按份之债的成立，通常是基于法律行为而产生。如数人合买一座房屋，按约定的比例各自支付价金；数人合伙经营一饭店，按约定的份额享有权利负担义务等。 按份之债的成立，须具备以下要件： 1、债的一方当事人为两人或两人以上 在多数人之债中，无论是债的一方当事人为多数，还是债的双方当 […]
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现金周期
什么是现金循环周期 现金循环周期是企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间。 现金循环周期决定企业资金使用效率。绩优企业在现金周期上具有比一般企业少40-65天。按照法罗斯（Farris）教授提出的现金周期模型，在分析了 DELL和杰西潘尼的现金周期和美国主要产业现金周期的 […]
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存货投资
类型 企业要恢复已经耗尽的存货，其存货投资也会很高。在存货投资中，最为重要的是对自愿存货(计划存货)和非自愿存货(计划外的存货)的划分。存货投资在两种情况下可能会较高。 其一，如果销售量出乎意料的低，则企业会发现货架上堆满了存货，这是非自愿的存货投资。 其二，如果企业要恢复已经耗 […]
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成本企划
背景 成本企划60年代初产生于日本，它源自日本丰田汽车公司的新车开发和车型更新中。但成本企划真正成为一种确保目标利润的手段还是1973年第一次石油危机之后的事。石油危机使得世界发达国家受到重创，而日本却藉此机会扩大了国际市场份额，其成功的秘诀主要得益于具有能够大幅降低成本功效的成 […]
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国际财务管理协会
概览 国际财务管理协会FMA名誉主席为W.J.菲尔斯爵士，是国际著名投资家、社会活动家、慈善家，美国北拉斯维加斯州政府长官。现任轮值主席泰利.摩萨是著名地产金融家、投资银行家、著名营销学专家，曾在美林投资银行任投资经理。IFMA在美国设有财务管理研究院（International […]
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保证债权
内容 (一)在合同约定的保证期限内向保证人及时主张权利，否则，就会失去保证合同效力，就不能依法追究保证人的保证责任。 (二)债权人应当在法律规定的诉讼时效期限内向保证人及时主张权利，否则，就会失去诉讼时效，就会得不到法律的保护。 (三)对保证合同无效的保证人，也可依法追索其相应的 […]
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记账规则
概述 记账规则主要有以下内容： 1.在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章；更换记账人员时，应由会计主管人员监交，在 记账规则交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交 […]
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过账
概述 【词语】：过账 【注音】：guò zhàng 过账【释义】：过去指商业上把账目由甲账转入乙账，现在簿记上指把传票、单据记在总账上或把日记账转登在分类账上。 在日记账里，每项经济业务一般都记一笔会计分录，这些分录的涉及的账户均在两个或两个以上，其中有些账户的使用比较频繁，有的 […]
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财政监督
范围 根据我国现行财政管理体制和有关法律法规的规定，财政监督范围包括预算执行、税收征管与解缴、财务会计、国有资本金基础管理等方面，具体表现是： 财政监督（一）对本级各部门及下一级政府预算、决算的真实性、准确性、合法性进行审查稽核，并根据本级政府授权对下级政府预算执行情况进行监督 […]
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财务风险管理
形成背景 财务风险管理风险管理的定义和风险的定义一样，国内外学术界存有不同的观点。传统的观点认为，风险管理是企业六大管理功能之一。这种观点来自著名的法国管理理论学家亨利·费尧（HenriFayol）。费尧在其1949年发表的著作《一般与工业革命》中认为，风险管理活动是企业的基本活 […]
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财务集中控制
控制条件 企业集团本身并不具备法人资格，它是多个法人组成的联合体。单纯从民法角度来说，企业集团子公司及其他各阶层成员企业与母公司一样，都拥有同样平等的法人地位和权力，都拥有独立的社会化人格。而企业集团母公司对子公司实施有效控制的一个基本前提是，母公司对子公司具有控股权（绝对控股和 […]
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高等学校会计
特点 主体是各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成本高等学校、普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校；客体是教学资金的取得、使用和结果；职能是核算和监督，核算教学活动的资金耗费，监督教学资金的取得和使用并考核支出的效果；目的是提高社会效益；本质是非盈利组织会计。 高等学校 […]
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财务流动性风险
方案 财务流动性日常管理是流动性风险管理最重要的一个环节，它是流动性风险事前防范的一整套方案。虽然“亡羊补牢”未必太晚，但最好的策略还是平时不停地加固你的“篱笆”。流动性风险日常管理主要分为以下三个模块：资产负债管理模块、保险与业务外包模块以及套期保值模块。 相关书籍一、资产负债 […]
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购买力损益
概念 购买力损益在通货膨胀时期,货币贬值,必须付出较多的货币,才能获得同样数量的商品和劳务。因此,此时持有现金,应收账款等货币性资产,必然会丧失一部分购买力。即企业发生购买力损失。同样道理,在通货膨胀时期,负有货币性债务,如应付账款,应付短期借款等,由于欠款时货币相对币值较高,而 […]
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负数发票
处理办法 负数发票根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知第一条的规定增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理： […]
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