库存现金管理
库存现金管理的概述 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容 […]
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财管 第77页
现金流入结构分析
什么是现金流入结构分析 现金流入结构分析是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。 现金流 […]
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财务目标控制
什么是财务目标控制 财务目标控制是以企业的财务目标为依据，对各责任中心的财务活动进行约束、指导和干预，使之符合财务目标的控制形式。 财务目标控制的内容 财务目标控制是以平均先进水平作为制定目标的依据，从而可以调动广大员工实现各自目标的积极性，使财务控制工作发挥更大作用。对各种财务 […]
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流动资产构成率
什么是流动资产构成率 流动资产构成率是指反映企业全部流动资产与全部资产的比率，表明企业流动资产在全部资产中的比重：通过计算该指标，有利于掌握资金结构状况，为保持合理的资金结构提供信息，有利于加强流动资产管理，提高流动资产的利用效率。 流动资产构成率的计算 流动资产构 […]
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企业支付能力
什么是企业支付能力 支付能力是指对企业偿还债务、支付应交款项的能力。 企业支付能力计算方法 衡量企业的支付能力的数学方法是计算某一时点支付能力系数和近期支能力系数；支付能力系数略大于1为好，小于1表明支付付能力较弱。甚至无力偿付债务。其计算方法为： 期末支付能力系数=期末货币资金 […]
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单独财务报表
单独财务报表定义 “单独财务报表”是一个歧义较多的概念。在2004年改进前的《国际会计准则》提及了“单独财务报表”，但没有给出定义。改进后的《国际会计准则第27号——合并财务报表和单独财务报表》给出了“单独财务报表”术语的定义和详细的解释，并对单独财务报表中对子公司、共同控制主体 […]
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年有效收益率
什么是年有效收益率 年有效收益率是指考虑到各种复利情况下，债券一年内的收益率。年有效收益率反映的是实际收益率，可以方便地与其他债券的收益率进行比较。 年有效收益率的计算公式 例：零息债券，2年后到期， F= 1000, P=850.债券相当收益率？ 因此 y/2 = 4.145% […]
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处置固定资产净收益
什么是处置固定资产净收益 处置固定资产净收益是指企业处置固定资产所取得的收入扣除处置费用及固定资产账面价值后的余额，转入营业外收入的金额。 处置固定资产净收益的处理 1.填报说明：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。 […]
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非正式企业财务重整
什么是非正式企业财务重整 非正式的财务重整是指企业直接与银行或债权人进行协商，作出债务展期或债务和解的安排。 企业非正式财务重整的内容 企业非正式财务重整主要是指债务展期与债务和解。 所谓债务展期即推迟到期债务要求付款的日期；而债务和解则是债权人自愿同意减少债务人的债务，包括减少 […]
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期末净现金流量
什么是期末净现金流量 期末净现金流量是指项目结束时能够收回的现金流量。 期末净现金流量的内容 期末净现金流量主要包括：固定资产的残值收入或变价收人、收回垫支的流动资金和停止使用的土地变价收入等。 期末净现金流量的基本构成 公式 说明 未考虑项目善后处理的期末净现金流量 根据期间现 […]
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现金流战略
什么是现金流战略 现金流战略是指依据企业的长期经营战略，对现金流所做的长期规划和安排。 现金流战略的类型及制定 主要从流出、流入和控制三个方面制定现金流战略。 （一）现金流出战略。 从五个方面制定 一是建设性现金流出战略。将现金流用于努力开发新产品或推进现有产品和服务，来提高市场 […]
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短期投资收益
什么是短期投资收益 短期投资收益是指公司通过对持有时间不准备超过 1 年（含1年）的股票、债券、基金等，进行处置时按账面价值与实际取得价款的差额确认的投资损益。期末按成本与市价孰低的原则计提的短期投资跌价准备也计入当期损益。 短期投资收益的核算 短期投资收益的确认与计量短期投资通 […]
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利润总额增长率
什么是利润总额增长率 所谓利润总额增长率是指企业实现的全部利润（包括企业当年的营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额和所得税等项内容）的持续增长能力。 利润总额增长率的计算公式 利润总额增长率反映利润总额的增长速度和趋势，其计算公式为： 利润总额增长率＝ 本年利润增长额 X […]
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平均净资产
什么是平均净资产 平均净资产是指计算日所有上市公司净资产的平均值。 平均净资产与增发新股 上市公司申请增发新股，除应当符合《上市公司新股发行管理办法》规定的条件外，还须满足以下条件： （一）最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于10％，且最近一年加权平均净资产收益率不低于 […]
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销售净利率
什么是销售净利率 销售净利率，是净利润占销售收入的百分比。 该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。 它与净利润成正比关系，与销售收入成反比关系，企业在增加销售收入额的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净 […]
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不良资产比率
什么是不良资产比率 不良资产比率是企业年末不良资产总额占年末资产总额的比重。不良资产比率是从企业资产管理角度对企业资产营运状况进行的修正。 不良资产比率的计算公式 不良资产比率 = 年末不良资产总额/年末资产总额×100% 1、年末不良资产总额是指企业资产中存在问题、难以参加正常 […]
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利润总额
什么是利润总额 利润总额是指税前利润，也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果。 按收益总括观点，企业的利润总额包括主营业务利润（产品销售利润）、其他业务利润、投资净收益和营业外收支净额四部分。其中产品销售利润等于产品销售收入减去产品销售成本、产品销售费用及产品销售税金及附 […]
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年金终值系数
什么是年金终值系数 年金终值系数指固定的间隔时间相等的期间(如以年为单位)分期支付(存入)1元金额，经过若干年后按复利计算的累计本利之和。 年金终值系数公式如下： 年金终值系数（Future value of an annuity factor）=F/A=(F/A,i,n) 这里 […]
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非营利组织财务管理
什么是非营利组织财务管理 非营利组织财务管理是指非营利组织的财务活动，处理与政府、资源提供者、债权人等各方面财务关系的一项管理工作。 非营利组织财务管理的内容 非营利组织单位收入管理，主要是对收入项目、标准以及收入进度等进行的管理。非营利组织的支出管理，主要是对支出项目、范围、标 […]
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非财务信息
非财务信息概述 财务信息是指以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。相对于财务信息而言，非财务信息是指以非财务资料形式出现与企业的生产经营活动有着直接或间接联系的各种信息资料。一般而言，不在财务报表上反映的信息内容大都可以认定为非财务 […]
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