负债管理
什么是负债管理 负债管理是银行组织存款、处理银行与存款户的债权债务关系，保持负债结构的合理性、安全性和稳定性的各项活动的总和。又称银行存款管理、银行资金来源管理。 银行负债构成：负债业务是银行组织资金来源的基础业务。银行负债业务分为存款业务、借入资金业务两大部分。银行负债是在银行 […]
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财管 第78页
出售无形资产收益
什么是出售无形资产收益 出售无形资产收益是指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。 出售无形资产收益的处理 1.填报说明：填报纳税人因处置无形资产而取得的净收益。国有企业在产权转让过程中，处置无形资产形成的 […]
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经审批扣除财产损失
什么是经审批扣除财产损失 经审批扣除财产损失是指企业因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除： （1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失； （2）应收账款、预付账款发生的坏账损失； […]
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财务报表分析
财务报表分析概述 财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的 […]
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财务业绩定量评价
什么是财务业绩定量评价 财务业绩定量评价是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。 1.企业盈利能力分析与评判主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等方面的财务指标，综合反映企业的投入产出水平以及盈利质量和现 […]
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负债经营率
什么是负债经营率 负债经营率是企业长期负债和所有者权益之比，反映企业经营资本中长期负债所占的比重。 负债经营率的计算公式 负债经营率＝长期负债总额/所有者权益总额×100％ （一般在25％～35％之间较合理） 注：负债经营率一般与银行长期贷款利率成反比，与企业盈利能力成正比。 负 […]
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公司债务
什么是公司债务 公司债务则是民法中债务概念与公司的简单组合包括贷款、应付账款、未付款的采购件等等。 公司债与公司债务的区别 1、公司债是股份有限公司特有的概念，公司债务则是民法中债务概念与公司的简单组合。 2、公司债是股份有限公司与不特定人之间形成的债权债务关系，而公司债务则包括 […]
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营业现金流量
什么是营业现金流量 营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。它包括年营业净利润和年折旧等。 营业现金流量一般按年度进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入，现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等 […]
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财务报表的初步分析
财务报表的初步分析概述 财务报表初步分析的目的是准确理解报表数据本身的含义，获得对企业财务状况、经营成果和现金流量的准确认识，为进一步分析奠定基础。 初步分析的内容 初步分析包括四项内容： （1）阅读； （2）比较； （3）解释； （4）调整。 资产负债表的初步分析 资产负债表的 […]
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企业资产潜力
企业资产潜力的影响因素 企业资产潜力的不断发挥主要表现在总资产利润率和利润额的不断提高上，我们可以从下列一系列公式中发现影响总资产利润率的具体因素，从而找出影响企业资产潜力发挥的具体因素。 总资产＝流动资产＋长期投资＋固定资产＋无形资产＋递延资产总资产利润率＝总资产周转率×销售利 […]
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旅游企业利润
什么是旅游企业利润 旅游企业利润是指旅游企业从事旅游经营活动所获得的旅游收入扣除全部旅游成本支出的余额，通常由营业利润、投资净收益和营业外收支净额三部分组成。 旅游企业利润的分类 1．经营利润 经营利润是指旅游企业在一定时期内经营旅游业务取得的收人，也可理解是一种毛利润。它反映了 […]
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约当现金
什么是约当现金 现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。 约当现金是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。 […]
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现金冗余管理
什么是现金冗余管理 现金冗余管理是指企业对现金冗余进行科学管理。现金冗余是指现金流入超过现金流出的情况。 现金冗余管理的目标及方式 现金冗余管理首先应确定管理目标。一般来说，现金冗余管理包括保持现金流流动性、收益性和安全性之间的平衡等目标。流动性又称为变现性，反映了企业把一种有价 […]
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不良资产剔除法
不良资产剔除法概述 不良资产剔除法就是对那些不良资产在确认后应予以剔除，以正确界定公司的资产状况。 这里所说的不良资产，除包括待摊费用、待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失、开办费、长期待摊费用等虚拟资产项目外，还包括可能产生潜亏的资产项目，如高龄应收账款、存货跌价和积压损 […]
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绝对业财务控制
什么是绝对财务控制 绝对财务控制是指对企业财务指标采用绝对指标进行的控制。绝对控制一般是通过绝对额来进行控制的，对激励性指标采用最低限额的绝对指标进行控制，对约束性指标采用最高限额的绝对指标进行控制。 绝对财务控制的要求 在实施定额管理时，要求企业做好以下两项基础性的工作： (1 […]
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经营者财务控制
什么是经营者财务控制 经营者财务控制是指企业经营者为实现企业财务预算目标，对企业及责任中心财务收支活动进行的控制。通过制订企业财务决策目标，采取措施促使这些目标被实现。如企业的筹资、投资、资产运用、成本支出决策等。 经营者财务控制的分类 经营者的财务控制分为经理的财务控制和专业财 […]
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偿债能力比率
什么是偿债能力比率 偿债能力比率是判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力的比率。偿债能力的大小在很大程度上反映了企业经营的风险程度。这类比率主要有资产负债率、流动比率和速动比率等。 偿债能力比率的内容 1、流动比率 流动比率是流动资产除以流动负债的比值，反映企业的短期偿债能力。 […]
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财务监督系统
什么是财务监督系统 财务监督系统是指对资金配置过程作出有效的监察和督促，保证理财目标的顺利实现。 财务监督系统的目标 系统的重要特征是具有一定的预决性或目的性，所以财务监督系统目的必须明确，只有确定了财务监督系统的目标，才会使所有的监督方式和手段具有明确的目标。从我国财务监督制度 […]
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财务治理目标
财务治理目标概述 首先从公司财务和公司治理两个角度理解财务治理目标的内涵及其表现形式，并最终得出具体的财务治理目标。 从公司财务角度来看，财务治理目标直接体现为公司财务的总体目标——本金(资本)增值的满意化。财务治理是公司财务重要的组成部分，财务治理目标要从属于财务总体目标，财务 […]
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库存周转率
什么是库存周转率 库存周转率是指某时间段的出库总金额（总数量）与该时间段库存平均金额（或数量）的比。是指在一定期间（一年或半年）库存周转的速度。 提高库存周转率对于加快资金周转，提高资金利用率和变现能力具有积极的作用。 库存周转率考核的目的在于从财务的角度计划预测整个公司的现金流 […]
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