现金收付
什么是现金收付 现金收付指企业的一切观金收付必须取得原始凭证，出纳员根据审校后的收，付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记并签章，并逐笔按时间顺序记入观金日记帐。 现金收付检查的内容 出纳员在：每日终了，应计算全日的现金收付和结余额，并与库存现金的实际数核对，做到帐款相符，如不相符 […]
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财管 第73页
资金池管理
什么是资金池管理 资金池管理是指集团公司将下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，由集团统一调度使用资金，并向上划资金的下属单位支付利息，同时向使用资金的下属单位收取利息的资金管理活动。 资金池管理的模式 目前资金池管理模式主要包括两种：设立财务公司运营及通过内部结算中心进行运作。 […]
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混合型财务控制
什么是混合型财务控制 混合型财务控制是集权与分权结合的模式。该模式在强调结果控制重要性的同时，突出对财务关键点的控制。这些财务关键点包括借款额度、资产变卖以及重大的资金调度等。在这种控制模式下，子公司拥有关键点之外的财务事项决策权和执行权；母公司对不同地点、不同类型、不同地位的子 […]
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股权投资损失
什么是股权投资损失 股权投资损失指企业本年实际发生的全部股权性投资损失，是按权益法核算的企业分担的被投资企业的经营亏损。 股权投资损失的认定 被投资方已依法宣告破产、撤销、关闭或被注销、吊销工商营业执照； 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营三年以上，且无重 […]
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营业收入三年平均增长率
什么是营业收入三年平均增长率 营业收入三年平均增长率是企业连续三年的营业收入总额与三年前营业收入总额之间的关系。 营业收入三年平均增长率的计算公式 为消除营业收入短期波动而对营业增长率指标产生的影响，可以通过计算营业收入的长期变动趋势来分析评价企业的发展能力，即可以利用三年营业收 […]
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单项资产周转率
什么是单项资产周转率 单项资产周转率是指根据资产负债表左方项目分别计算的资产周转率。其中最重要和最常用的是应收账款周转率和存货周转率。 单项资产周转率的计算 (1)应收账款周转率 应收账款周转率是指企业一定时期的营业收入与应收账款平均余额的比值，它意味着企业的应收账款在一定时期内 […]
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资本周转率
什么是资本周转率 资本周转率又称净值周转率，表示为可变现的流动资产与长期负债的比例，反映公司清偿长期债务的能力。 该指标旨在衡量企业自有(经营)资本的运用程度，即衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。这一指标通常被定义为销售收入与股东权益平均金额之 […]
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现金浮游量
现金浮游量的定义 现金浮游量是指企业存款帐户上存款余额和银行帐簿上企业存款帐户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达帐项，这是由于账款回收程序中的时间差距造成的。企业应合理预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率。重视利用现金流量表中筹资与支付能力的分析来揭示企业在 […]
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财务分权管理
什么是财务分权管理 所谓财务分权管理，指的是建立统一领导，分级管理的责任系统，适度分解财务管理权限到各级单位，以强化职责和权利对应关系的一种财务管理手段。 企业通过财务权利的有效配置达到财务管理的目的，重要的是财务权利的制衡和权利象征的赋予；只有完善了财务权利的划分，明确了组织结 […]
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财务分析中的五力分析法
什么是财务分析中的五力分析法？ 比率（ratio）是财务分析中应用最广泛的一项分析工具。常用于反映企业财务状况和经营业绩的比率可以归纳成五大类，即收益力分析、安定力分析、活动力分析、成长力分析和生产力分析。这种从五个方面来评估企业经营绩效的方法，就是财务分析中的五力分析法。由于五 […]
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盈利资产比率
什么是盈利资产比率 盈利资产比率是指商业银行持有的盈利资产与总资产之间的百分比，反映银行资产中可盈利部分所占的比重和某些重要的资产项目在商业银行业务中的地位。 盈利资产比率的公式 盈利资产比率是盈利资产与资产总额之比，其计算公式为 盈利资产比率＝ 盈利资产期末余额 ×100％ 总 […]
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自有资本收益率
什么是自有资本收益率 自有资本收益率是反映企业所有者权益资本的收益能力,是从业主所有者的角度来考核的。 自有资本收益率的计算公式 自有资本收益率= 净利润 X 100% 自有资本 自有资本则是资产负债表上的实收资本或股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的合计数,同样,在计算时自有 […]
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非定额流动资金
什么是非定额流动资金 非定额流动资金指企业不确定其定额那部分流动资金。如工业企业的现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、其他应收款、短期投资等。这部分流动资金，有的已由国家规定的结算纪律和现金管理制度等所制约；有的根据企业是否拥有多余资金进行投资；在实际管理工作中，也 […]
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财务数据操纵
财务数据操纵的概述 近年来，”财务数据操纵”（financial number manipulating）作为一种企业利润调控的手段被实务界广泛运用，它往往被称之为”会计戏法”（accounting magic）或者”数 […]
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债务期限结构
债务期限结构的概述 债务期限结构的选择是债务融资最重要的财务决策之一,不适当的债务期限搭配不仅会影响债务融资治理效益,危及企业自身的财务安全,还可能危及一国的安全。现有的关于债务期限结构的研究大多是从公司微观层面研究债务期限的选择,而实际上企业在寻求最优债务期限结构时除了考虑自身 […]
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财务顾问
财务顾问的业务 财务顾问业务是指专业财务咨询公司根据客户的自身需求，站在客户的角度，利用公司的产品和服务及其他社会资源，为客户的日常经营管理、财务管理和对外资本运作等经济活动进行财务策划和方案设计等。根据双方约定的财务顾问服务范围和服务方式，担任企业的财务顾问并为企业直接提供日常 […]
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企业内部财务制度
什么是企业内部财务制度 企业内部财务制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定、企业自身经营管理的特点和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，是整个财务制度体系中的操作性、基础性财务制度。 企业内部财务制度的依据是国家统一的财务制度，同时应 […]
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内部控制目标
内部控制目标的概述 内部控制目标，是决定内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。从内部控制理论的沿革过程来看，内部控制概念大体经过了内部会计控制、内部控制、内部控制结构和内部控制成分等几个主要阶段。纵览这些理论，可将内部控制目标的要义归纳如下： 1、经济、 […]
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集权式财务管理体制
概述 企业集团公司的财务管理体制，是指存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合，主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分，包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。根据企业 […]
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无偿债能力
什么是无偿债能力 无偿债能力是指企业处于无力清偿到期债务，或者其负债总额超过其资产的公允价值的状态。 无偿债能力的含义有两层： 第一，是指公司经营管理不善，连年亏损，处于资不抵债的状况； 第二是指公司虽然尚未处于资不抵债的境地，但由于公司的资产流动性较差，致使公司出现财务困难，无 […]
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