帐面利润
什么是帐面利润 帐面利润是指到现在为止帐面上所反映出来的利润，即利润表中的利润总额。 帐面利润与实际利润 实际利润是指投资回收额扣除具有原投资的购买力外还有剩余时的那部分剩余价值。即实际利润则应指扣除所有费用后，当期实际实现的利润。 实际利润是实物利润、实现资本积累的前提。帐面利 […]
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财管 第65页
获取现金能力分析
什么是获取现金能力分析 获取现金能力分析主要是了解当期经营活动获取现金的能力。一般情况下，比率越高，说明获取现金的能力越强。 获取现金能力分析指标 获取现金能力分析的指标主要有：每元销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。 (1)每元销售现金净流入 每元销售净现金流 […]
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目标利润预测
什么是目标利润预测 目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到的利润水平。 目标利润预测是指按照一定方法预计并确定未来企业在利润方面应当达到的奋斗目标的过程。目标利润预测是利润预测的核心。 目标利润预测的根本目的就是，在考虑到企业生存发展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主 […]
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利润图表
什么是利润图表 利润图表,简称为P/V chart。指简化的损益分界图表(breakeven chart)，即不反映收入和成本，仅反映各种销售量和利润水平。 利润图表 创造和确保利润是企业生存的最低限度的要求，任何企业都不例外。生产活动的结果，产生利润与亏损，为了清楚表明其关系， […]
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现金流投资回报
什么是现金流投资回报 现金流投资回报（Cash Flow Return on Investment，CFROI）模型最初由芝加哥郝特国际财务顾问公司（HOLT Value Associates， Chicago）开发，是基于经济利润（现金流）的企业绩效评估架，主要为公司经理与证券 […]
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战略性现金流管理
战略性现金流管理概述 随着许多公司在经济衰退中面临的巨大压力，出现了诸多公司看似健康却由于现金周转问题而崩溃。事实证明，决定企业兴衰存亡的是现金流，现金流管理是企业价值创造的根本。统计资料表明：在发达国家，大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损 […]
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限制性现金
什么是限制性现金 限制性现金是指在单独账户中储蓄的专门用来支付长期负债的现金。 限制性现金帐户的处理 现金具有极高的流动性，因而也是流动资产中变现能力最大的，人们很容易将所有现金都认为是流动资产。其实不然，因为其中有些是限制使用或提取的现金。 假定有一家从事建筑的公司。一个新客户 […]
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资产预计未来现金流量
什么是资产预计未来现金流量 资产预计未来现金流量是指资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量。 资产预计未来现金流量的内容 预计的资产未来现金流量应当包括下列各项： ①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。 ②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金 […]
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财政资金
什么是财政资金 财政资金是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金及其他财政性资金，既包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。根据有关法律、法规的规定，财政资金应当专款专用，任何人不得违规挪用、拆借。 财政资金的会计处理 财政资金的 […]
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财政支农资金
什么是财政支农资金 财政支农资金是指各级政府预算内安排的用于支援农业和农村生产支出、农林水等部门事业发展的各项专项支出的资金。 财政支农资金的利用效益 一、财政支农资金效益低下的原因 1.涉农管理部门多，致使财政支农资金利用效率低下 财政支农资金的来源不仅有各级财政部门，还有各级 […]
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拨付所属资金
什么是拨付所属资金 拨付所属资金是指外商投资企业拨付给所属各个独立核算但不独立纳税的附属企业的资金。 拨付所属资金的内容 总公司拨给所属企业的资金包括两个方面： 一是总公司拨付分公司的经营资金，包括现金、财产、物资，借方表示总公司下拨的各种资金；贷方反映收回的资金。分公司对拨入的 […]
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销售毛利率
销售毛利率定义 销售毛利率是指毛利占销售收入的百分比，也简称为毛利率，其中毛利是销售收入与销售成本的差额。 销售毛利率计算公式 销售毛利率=销售毛利/销售收入×100%=（销售收入-销售成本）/销售收入×100% 销售收入=销售量×单位售价 销售成本=销售量×单位成本 从上述公式 […]
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货币资金业务循环
货币资金业务循环综述 货币资金业务循环主要有处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等。 1．处理单据 2．受理结算凭证 3．办理结算 4．收款与付款 5．账务处理 6．银行存款余额调节 货币资金业务循环中的主要凭证和记录 货币资金业务循环主要凭证和记录有：收款凭证与 […]
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现金流出结构分析
什么是现金流出结构分析 现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。 现金流出结构分析的作用 现金流出结构分析同样分为总流出结构分析和内部流出结构分析。通过现金流出结构分析，可以了解企业的现金流向何方，明确各现金流出项 […]
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资本经营型财务管理
什么是资本经营型财务管理 资本经营可以理解为：出资人为获取较高的资本报酬率而投出资本，监管资本的运用，并对存量资本进行调整。资本是经济增长的一个稀缺要素，维系经济的持续增长需要投资，但不在于量的增加，而在于经济质量、效益的提高，即经济增长是否有利于优化结构，经济增长方式是否是低投 […]
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流动资金利税率
什么是流动资金利税率 流动资金利税率是指企业利税总额与流动资金平均占用额的比率，用来衡量企业资金运用程度及其经济效益水平。 流动资金利税率的计算 流动资金周转率是衡量企业流动资金周转速度的依据。 流动资金利税率＝ 利税总额 X 100% 流动资金平均占用额
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长期债务与营运资金比率
什么是长期债务与营运资金比率 长期债务与营运资金比率就是企业的长期债务与营运资金相除所得的比率，是反映公司偿还债务能力的一项指标。 长期债务与营运资金比率的计算 长期债务与营运资金比率＝ 长期负债 X 100% (流动资产-流动负债) 一般情况下，长期债务不应超过营运资金。长期债 […]
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收益性分析
什么是收益性分析 收益性分析是将投入和产出联系起来,对企业获利能力的分析。收益性分析是以资金利润率这一指标为中心展开的。 收益性分析的指标 收益性分析分析步骤首先是利润管理的基础分析，包括：企业的经营目标是否明确，利润目标与其他目标是否协调；利润管理的组织和责任、权限是否明确；企 […]
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预算差异分析
什么是预算差异分析 预算差异分析就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算标准的差异重大，企业管理当局应审慎调查，并判定其发生原因，以便采取适当的矫正措施。 预算差异分析有利于及时发现预算管理中存在的问题，是其控制和评价职能作用赖以发挥的最重要 […]
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雷达图分析法
雷达图分析法简介 雷达图法是日本企业界的综合实力进行评估而采用的一种财务状况综合评价方法。按这种方法所绘制的财务比率综合图状似雷达，故得此名。 雷达图是对客户财务能力分析的重要工具，从动态和静态两个方面分析客户的财务状况。静态分析将客户的各种财务比率与其他相似客户或整个行业的财务 […]
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