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什么是盈利能力评价 盈利能力评价是对项目投资的收益能力水平的评价，是财务评价的主要内容之一。 盈利能力评价的内容 盈利能力评价包括项目全部投资所得税前盈利能力评价、自有资金所得税后盈利能力评价和项目投资静态盈利能力评价。 盈利能力评价的分类 一、以权责发生制为基础的盈利能力评价指 […]

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什么是存放同业 存放同业（会计编码：1011）是指金融同业将非清算用途的资金短期存放于存款类金融机构的市场行为。 存放同业的会计处理 一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科 […]

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什么是未担保余值 未担保余值，是指租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值，为租凭专用的会计科目。 未担保余值的会计处理 一、本科目核算企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 二、本科目应当按照承租人、租赁资产类别和项目进行明细核算。 未担保余值发生减值 […]

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什么是存款运用率 存款运用率是指存款与贷款的比率，它表明银行存款运用是否合理及其程度。银行经营存款业务不仅要积极、合理地组织存款，而且要有效地运用存款，保持适当的存款运用率。 存款运用率的特点 商业银行吸收存款的目的在于运用。存款运用不充分，就会造成资金积压，既不利于支持经济的发 […]

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什么是货币资金 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。 货币资金：又称为货币资产，是指在企业生产经营过程中 […]

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什么是现金集中管理 现金集中管理是指国际企业在主要货币中心和避税地设立现金管理中心，要求它的每一个子公司所持有的当地货币现金余额仅以满足日常交易需要为限，超过此最低需要的现金余额，都必须汇往管理中心，它是国际企业中唯一有权决定现金持有形式和持有币种的现金管理机构。 现金集中管理的 […]

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什么是等额分付现值 等额分付现值是指今后一定时期内，每年都有一定等额资金取出，各年分次款的现值之和是多少。 等额分付现值的现金流量图 等额分付现值的计算 公式表示在利率i的情况下，等额支付值A与现值P之间的等值关系。它适用于已知A、i、n求P的情况。式中称为等额分付现值系数，用符 […]

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什么是定额负债 定额负债是根据现行财务制度结算程序暂时保留在企业内部的一部分经常性的延期支付款项，主要包括应付工资、应付福利、应交税金、预提费用以及其他应付款等。 计算定额负债的方法 1．按支付间隔期的一半计算。 支付间隔期是指前后两次支付费用间隔的日数。每月支付一次，间隔期为3 […]

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什么是获利能力？ 获利能力就是企业资金增值的能力，通常表现为企业收益数额的大小与水平的高低。 获利能力指标 获利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。实务中，上市公司经常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股净资产 […]

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什么是实体现金流量 实体现金流量是经营现金净流量扣除资本支出后的剩余部分。它是企业在满足经营活动和资本支出后，可以支付给债权人和股东的现金流量。 实体现金流量=经营现金净流量-资本支出 实体现金流量的分类 实体现金流量可以分为： (1)债务现金流量——是与债权人之间的交易形成的现 […]

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什么是静态盈亏平衡分析 ‘静态盈亏平衡分析是指不考虑货币时间价值, 通过考察项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的盈亏平衡点, 来进行项目风险分析的一种方法。 静态盈亏平衡分析方法的优缺点 静态盈亏平衡分析是企业在投资决策时常用的一种风险分析方法, 它有着如下主要 […]

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什么是资产价值商业评价法 资产价值商业评价法是指的是用以决定事业权益价值的一种方法。资产价值商业评价法是假设公司资产中全部或极大的一部分可以在有需要的时候随时被清算处理掉。这样的假设对于受到保障的债权人而言，是最受到喜爱的一种评估抵押资产价值的方法。 小型事业也把这种方法视为一个 […]

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什么是多步式利润表 多步式利润表是通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。我国一般采用多步式利润表。 多步式利润表的步骤 多步式利润表的损益是通过多步计算而来的，通常分为如下步骤： (1)以主营业务收入为基础 […]

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什么是汇总报表 汇总报表是由上级单位根据所属单位上报的会计报表和汇总单位本身的会计报表进行综合汇总编制。 汇总报表就是把结构相同、数据不同的多张报表把对应单元格的数据加总起来。 汇总报表的编制，通常是按照隶属关系，逐级汇总，以便各级主管单位利用汇总报表，了解所属单位生产经营活动情 […]

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什么是公允价值变动损益 公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量，即后续采用公允价值计量模式时，期末资产账面价值与其公允价值之间的差额。是新会计准则下一个全新项目，其对上市公司的净利润与应交所得税的影响需要根据持有期间与处置期间分别确定。 根据新会计准则的有关规定，交易性金融 […]

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什么是成本费用类账户 成本费用类账户是指用来归集经营过程中某个阶段所发生的全部费用，并据以计算和确定出各个对象成本的账户，主要有：生产成本、物资采购、在建工程等。 成本费用类账户的结构和运用方法同于盘存类账户。 成本费用类账户的格式 成本费用类账户其基本的结构如下图 借方成本费用 […]

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什么是留用资金支配权 留用资金支配权是指企业在保证实现企业财产保值、增值的前提下，有权自主确定税后留用利润中各项基金的比例和用途，报政府有关部门备案。企业有权拒绝任何部门和单位无偿调拨企业留用资金或者强令企业以折旧费等形式补交上缴利润。国务院有特殊规定的除外。 企业享有的留用资金 […]

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什么是等额分付资金回收 等额分付资金回收是指对于银行贷款，在计息期内按预期的利率每期回收等额的资金。 等额分付资金回收公式 等额分付资金回收公式可由等额分付现值的公式 反运算可得： 该公式表示在利率i的情况下，现值P与等额支付值A之间的等值关系。它适用于已知P、i、n求A的情况。 […]

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什么是长期股权投资减值准备 长期股权投资减值准备是针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。而可收回金额是依据核算日前后的相关信息确定的。相对而言，长期股权投资减值这种估算是事后的，客观一些，不同 […]

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什么是活劳动耗费 流通领域多数行业商品流转额的实现要耗费大量的人力，通过活劳动的耗费使劳动对象得以改变其使用价值，并创造出新价值，活劳动耗费在全部贸易劳动中占有很大的比重。在活劳动耗费中，与买卖有关的劳动具有决定意义。 活劳动耗费的分类 活劳动耗费可分为生产中直接的活劳动耗费与间 […]

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