国际税法
国际税法的概述 国际税法是一门年轻的有关财政税收的法学学科，其基本范畴与基本理论尚处在形成时期，关于国际税法的一系列最基本的理论问题如国际税法的调整对象、概念、性质、基本原则、体系与地位等等，学界尚未取得一致观点。我们本着“百花齐放、百家争鸣”的态度，对国际税法的一系列基本理论问 […]
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税法 第30页
横向平等
什么是横向平等 横向平等是比较重要的一个概念。美国的第14次宪法修正案（the Equal Protection Clause）摊贩横向平等写入了美国宪法，所以任何基于种族、肤色或是宗教信仰不同而实行歧视性的税制要被认定是横向不平等，是违宪的。 按照美国财政学家马斯格雷夫的表述， […]
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合并缴纳
什么是合并纳税 合并纳税是指大型企业集团的母子公司实施盈亏相抵之后的收益缴纳所得税，实施两税合并新企业所得税法确立了法人税制的原则，具有法人资格的企业都必须单独纳税，财税〔2008〕119号通知要求，为确保新税法的平稳实施，根据新税法第五十二条规定，以前实行合并缴纳企业所得税的企 […]
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负税人
什么是负税人 与纳税人密切相关的有两个概念：负税人和扣缴义务人。 负税人是最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税 […]
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拉姆齐法则
什么是拉姆齐法则 拉姆齐法则（Ramsey Rule）是指既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。 拉姆齐法则是英国剑桥大学的福利经济学家弗兰克·拉姆齐最早在1927年提出的。 拉姆齐法则的内容 拉姆齐在政 […]
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宏观税负
什么是宏观税负 宏观税负，是指一定时期私人部门因国家课税而放弃的资源总量，通常可用一定时期的政府课税总额或政府课税总额占同期GDP的比重加以表示。在市场经济条件下，宏观税负也从总体上代表着政府对整个社会财富的占用程度及在经济中的地位，并因此而成为所有财税问题的核心问题。但受传统体 […]
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地方税收管理体制
地方税收管理体制的含义 地方税收管理体制是对属于地方财政固定收入的税种在地方各级之间划分其各自管理权限的一项根本制度。它既是国家税收管理体制的一个重要组成部分，也是地方财政管理体制的一项重要内容。 税收管理体制需要划分的税收管理权限主要包括：税收政策的制定；税法的制定和颁布，如税 […]
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简并征期
什么是简并征期 简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人， 经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限由省级税务机关根据具体情况确定。 简并征期的适用 (一)简并征期适用于经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的纳税人。简并 […]
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偶然所得
什么是偶然所得 偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。 偶然所得的征税原则 凡在中国境内参加各种竞赛活动、有奖活动所获得的奖金和购买中国境内有关部门和单位发行的彩票中彩而获得的所得，属于来源 […]
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企业所得税率
什么是企业所得税率 企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。 企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国现在有两种所得税率，一是一般企业33％的所得税率，即利润总额中的33％ […]
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法人税
什么是法人税 法人税是指对公司的所得（销售额减去必要经费等的金额）征收的税金，相当于对个人的所得进行征收的所得税，消费税，属于国税。 法人税的申报方法 最终申报在股东大会之后，中间申报宜从预定方式和临时结算方式中选择有利的方法 按照惯例，公司在自己计算应税收入和税额的基础上，亲自 […]
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综合所得税制
什么是综合所得税制 综合所得税制就是对纳税人全年各种不同来源的所得综合起来，在作法定宽免和扣除后，依法计征的一种所得税制度。综合所得税的税制一般都采用累进税率，但也有的国家采用比例税率。 综合所得税制于19世纪中叶首创于德国，其后渐为美国等国家所接受。 综合所得税制的优缺点 确立 […]
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生产税
什么是生产税 生产税是政府向单位征收的有关生产、销售、购买、使用货物和服务的税金，包括各种利前税，即不包括所得税。 生产税净额为生产税扣除国家政策性补贴收入后的净额。若无国家政策性补贴收入，生产税净额即为生产税。 生产税的形式 1.生产(销售)税金，即含在货物和服务价格中，为价内 […]
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现代税收原则
现代税收原则概述 现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，它包括税收的效率原则、公平原则、稳定原则和财政原则等。税收的基本功能是组织财政收入，确保政府提供公共产品所需要的财力及时足额地供给。税收的效率、公平与稳定原则都只能在财政组织收入的过程中实现。 […]
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附加减除费用
什么是附加减除费用 附加减除费用指根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款规定，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，适用范围和 […]
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税收单行法
什么是税收单行法 税收单行法是就某一类纳税人，某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规和规章。 税收单行法的地位 税收单行法受税收通则法(税收基本法)的约束和指导，是相对于税收通则法而言的，即税收通则法以外的税法都属于税收单行法，包括规范各税种的法律、法规和规章。税 […]
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企业所得税负担率
什么是企业所得税负担率 企业所得税负担率是企业在一定时期内缴纳的所得税占同期所得总额的比率。 企业所得税负担率的公式 企业所得税负担率是在一定时期内企业缴纳的所得税额占同期所获利润的比例。公式为： 企业所得税负担率＝ 企业实际缴纳的所得税额 X 100% 企业同期利润总额 必须说 […]
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特殊与差别待遇
什么是特殊与差别待遇 特殊与差别待遇是允许发展中国家做出的减让承诺比发达国家少的原则，是世界贸易组织各协定给发展成员方的优惠待遇，指在一定范围和条件下，发展成员方可以背离各协定所规定的一般权利和义务，享有较优惠和特殊的待遇。在WTO中各成员方有一个共识，即发展成员方参与国际贸易的 […]
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奖金税
什么是奖金税 奖金税是国家对企、事业单位发放的各种奖金征收的税收。 奖金税主要类型 它包括国营企业奖金税，集体企业奖金税和事业单位奖金税。 1.国营企业奖金税 以企业每年实发奖金为计税依据，年征1次，采用超额累进税率。分级税率为：全年发放奖金总额不超过2．5个月标准工资者免征，超 […]
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关税政策
什么是关税政策 关税政策是指一国为保护、促进其国民经济发展，保证国家关税收入，利用关税手段实现一定时期内的经济发展目标而规定的关税准则。 我国的关税政策的内容 我国的关税政策主要包括两个部分：即税种税率的设置和国家鼓励外国投资的减免税政策及产业政策导向。 第一部分是以我国国民经济 […]
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