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税系定义 税系是指按照一定标准设计和归纳相同性质的税种而形成的税收系统。对税系及其组合以及各税系内部各税种的功能及协调等进行研究，有利于建立合理、科学的税制结构。 税系类别 一、流转税系 流转税系主要包括货物税、营业税、增值税、消费税和关税等。它主要以生产、消费的商品或提供的劳务 […]

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什么是批发扣税 批发扣税指经营商业批发业务单位，根据税法规定，向购货的单位和个人代扣代缴购货人在零售环节应纳的营业税。 为了加强源泉控制，堵塞偷漏税漏洞，现行营业税法规定，凡向国营和集体商业批发企业和经税务机关核准的个体商品批发业户、国营工业企业以及乡镇企业购进货物的城乡个体商贩 […]

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什么是纳税决策 纳税决策是纳税人进行的，针对纳税问题的解决而产生的一系列行动。纳税人决策要以判断为基础。判断是指纳税人从已有知识和可获取的证据中推导出结论的加工过程。决策是指纳税人如何在众多选择中作出决定。 纳税决策系统的基本机理 纳税决策系统是指处于一定的外部和内部约束下，由相 […]

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什么是税收指数化 税收指数化是指按照每年消费物价指数的涨落，自动确定应纳税所得额的使用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀的名义所得增减的影响。 个人所得税指数化的内容 个人所得税指数化主要包括免税额和纳税档次的指数化调整。 一方面将免税额向上调整，以避免因通货膨胀使其实际价值贬损 […]

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什么是企业税收成本管理 企业税收成本管理是指企业通过税务决策、计划、组织、实施、控制和创新 等环节对企业生产经营业务过程进行管理，并运用现行的税收政策，制定与其相 对应的方式方法控制、调整企业生产经营或后续行为，达到规避税收风险，使其 税收成本最小化的管理活动。 企业税收成本管理 […]

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什么是纳税检查报告 纳税检查报告也称税务查帐报告，是税务部门对纳税单位纳税情况进行检查后所作的结论文书。通过纳税检查报告，正确反映被查单位履行纳税义务的实际情况，目的是堵塞纳税漏洞，提高依法纳税和执行财务制度的自觉性，及时处理各种偷漏税问题，也可以发现好的典型经验，便于推广介绍。 […]

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什么是涉税零风险 涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。 涉税零风险是指企业受到稽查以后，税务机关做出无任何问题的结论书。我国企业对税法的理解不到位，普遍存在着税 […]

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什么是税收作用 税收作用是指税收职能在一定社会经济条件下的发挥，对社会经济税收作用生活产生的各种影响或效果。是税收内在职能的外在表现，常常受社会客观条件以及税收具体制度的制约，不同的社会制度，不同的生产力发展水平，不同的经济运行模式，以及人们对税收作用的主观认识，都会影响税收作用 […]

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什么是纳税主体违法 纳税主体违法是指纳税人、扣缴义务人和其他税收行政相对人实施的不履行法定的税法义务行为，这是税收违法行为的主要内容。 纳税主体违法的分类 根据违法对象的不同，纳税主体的违法行为可分为违反日常税收管理制度的行为、违反税款征收制度的行为、违反发票管理制度的行为三类； […]

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什么是人性化个税 人性化个税，自1799年英国开始征税以来，个人所得税通行世界已有200多年。在西方国家，个人所得税又被称为“罗宾汉税种”，担负调节社会财富分配、防止贫富差距过大的重任。事实上，由于各国基本上都实行累进式征收制度，防止贫富差距过大仍然是个税的重要功能。但与200多 […]

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什么是税法体系 税法体系指不同税收法律规范相互联系构成的统一整体。 依据对税法的不同分类，税法体系也有不同的构成方式，其中最为常见的是以下两种：一是依据税收立法权限或法律效力的不同，可以划分为有关税收的宪法性规范、税收法律、税收行政法规、税收规章、地方性税收法规与国际税收协定等； […]

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什么是纳税意识 纳税意识是指公民在正确了解税收对国家建设和社会发展的作用，在提高对国家和社会责任感的基础上产生的照章纳税的意愿。公民纳税意识通常由内在心理因素和外在环境刺激所决定。在现实生活中，纳税意识低下往往会导致纳税人采取各种手段尽可能的逃避纳税义务。因此，一个国家国民整体纳 […]

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什么是税收分类 税收分类是指按照一定的标准对各种税收所进行的归类。在各国实行的复合税制中，税种不是单一的。为了便于分析，有必要按一定标准对各税种进行归类。 税收分类的内容 (一)按不同标准进行的分类 1.按课税对象的不同性质划分，可分为商品劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。 […]

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什么是企业纳税管理职能 企业纳税管理职能是纳税管理本身所固有的对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的内在职责与功能。纳税管理职能存在于纳税管理的范畴之中，不受社会外部条件的影响。企业纳税管理职能贯穿于企业经营管理全过程，其作用程度受社会客观条件的影响和制约。从广义上讲，纳税管 […]

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什么是税收收入退还书 税收收入退还书是税务机关依照税法及国家有关规定，将已征收入库的税款、基金、费用及其滞纳金和罚款等各项收入从国库退还给纳税人、扣缴义务人和代征代售单位(人)及税务机关办理税收提成时使用的一种退款专用凭证。此凭证手工开票和计算机开票通用。 凡是由税务机关办理，并 […]

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什么是税收通用完税证 税收通用完税证是税务机关自收现金税款、基金、费用、滞纳金等各项收入时使用的一种通用收款凭证。 此凭证不能用于直接向银行缴纳税款等各项收入，扣缴义务人和代扣代收税款等各项收入时也不得使用本凭证。 税收通用完税证的使用说明 1.税收通用完税证一式三联,各联用途和 […]

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什么是税收法治 税收法治是指依据税收法定主义原则，通过税收立法、税收执法、税收司法和税收法律监督等一系列税收法律制度的创建，使征税主体与纳税主体的税收行为纳入现代法治轨道。从而实现依法征税和依法纳税的良性社会秩序状态，它是法治国家基本原则在税收领域的表现与运用。 税收法治的内涵 […]

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什么是纳税资料 纳税资料是税务机关应掌握的纳税人有关税务事项的各种表、册、簿等资料的统称。纳税资料包括税务登记表、纳税申报表、企业基本情况登记表、财务会计报表、纳税检查记录等。企业应按照规定报送有关纳税资料，税务机关也要经常积累、收集和整理资料，做到纳税资料齐全，保存完好，定期整 […]

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什么是税收信息化 税收信息化是将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。 税收信息化的目的 一是利用现代信息技术改造生产方式，大幅度提高劳动生产率； 二是利 […]

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什么是纳税担保人 纳税担保是税务机关为使纳税人在发生纳税义务后能够保证依法履行纳税义务而采取的一种控管措施。 纳税担保人是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人，不得作为纳税担保人。 纳税担保人的认定 纳税担保人同意 […]

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