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什么是纳税申报内容 纳税申报内容是指法律、行政法规规定的,或者税务机关根据法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应解缴税款的内容。 纳税申报内容的范围 纳税申报的内容主要明确在综合纳税申报表、特殊税种纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，以及随纳 […]

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什么是欠税公告 欠税公告是指税务机关于每月征收期结束后10日内向社会公告纳税人欠缴税款情况，即公示纳税人的纳税信用情况。这样既可以督促纳税人依法缴纳税款，也为准备与纳税人进行交易的第三方了解纳税人的情况提供了方便，同时又为税务机关采取其他欠税清缴措施提供了依据和准备条件。纳税人有 […]

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什么是税收违法行为 税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。 税收违法行为的特点 1.行为主体具有广泛性 税收违法行为的主体是指税收违法行为的实施者， […]

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什么是适度关税率 适度关税率就是指由关税变动引起的额外损失正好与由关税变动引起的额外利益二者相等时的关税税率。这一指标为一国制定关税税率作出合适决策提供了依据。 适度关税率的公式 其计算公式为： (1) 式中：△T——为进El税率增加量； S——国内供给量； ds——国内供给增加 […]

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什么是税务统计资料 税务统计资料包括原始资料和历史资料两类，原始资料又称原始凭证，它记录税收资金运动的全过程及其成果，一般分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证等六大类。这些都是税务统计的原始资料，是未经加工的第一手材料，是税务统计调查所涉及的最直接的统计 […]

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什么是内部纳税检查 内部纳税检查的作用内部纳税检查是纳税人内部的独立部门或人员对应纳税的计算、核算、缴纳情况等进行的检查。 内部纳税检查的内容 企业应缴税金种类较多，缴纳方式也有所不同，因而使纳税检查的内容也较为复杂，一般说来，应包括以下几方面内容。 1．检查计税依据计税依据的检 […]

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什么是人均征税额 人均征税额是指一定时期的税收收入与税务人员数量之间的比例。 人均征税额的计算 人均征税额＝ 税收收入 税务人员数量 从上式可知，人均征税额越高，征收效率就越高；反之，征收效率越低。 从理论上看，人均征税额与税收收入之间呈正相关关系，与税务人员数量之间呈负相关关系 […]

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什么是税收行政法律责任 税收行政法律责任是指税收法律关系主体违反税收法律规范，尚不构成犯罪的，由税务机关或其提请的有关部门依照行政程序所给予的税收行政制裁。 税收行政法律责任的分类 按照处罚的对象不同，税收行政法律责任可分为税收行政处罚和税收行政处分。 1、税收行政处罚，适用于各 […]

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什么是税收歧视 税收歧视是指一国税制对不同国籍个人纳税人和公司纳税人，实行不同等的税收差别待遇，导致不同纳税人在相同经营条件下的税收负担不同。比如，征税率的差别、扣除项目的差别、优惠适用的差别、居民身份判定的差别等等。一旦我国“走出去”企业在境外遭遇税收歧视或差别待遇，其税负势必 […]

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什么是课税基础 课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。它不同于课税对象，如商品课税的课税对象是商品，但其税基则是厂家的销售收入或消费的货币支出；也不同于税源，税源总是以收入的形式存在的，但税基却可能是支出。 计算应纳税额的基数。有实物量和价值量两种计量单位。前 […]

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什么是税级攀升 税级攀升是用以描述通货膨胀将薪酬推高至较高税收级别（Tax Brackets）。比如，通过“税级攀升”过程，通货膨胀使中产阶层家庭承担了原来只针对过富阶层的个人所得税。 由于很多累进税制并不会因通货膨胀而调整，当通货膨胀发生，薪酬的账面水平上涨时会被征以更高的税， […]

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什么是纳税人需求 纳税人需求是指纳税人在依法履行义务和权利过程中涉及到法律、政策、程序、权益等问题时对税务机关提出的诉求，或需要税务机关提供帮助的事项。 纳税人需求的产生 纳税人需求不是凭空产生的，而是纳税人在依法履行权利、义务过程中产生的。纳税人需求产生的最终渊源是税收法律、法 […]

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税式支出的概述 所谓税式支出，是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识地规定一些背离条款，造成对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与就构成财政上的税式支 […]

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什么是纳税管理 纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据，按其自身生产经营及纳税义务情况，进行自我控制和监督等的管理活动，是企业纳税活动的一项重要内容。通过纳税管理，既可以较好地贯彻执行税收政策和征收管理法令，保证国家税款的及时足额入库，又可以促使企业自觉地履行纳税义务，维护 […]

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什么是纳税间隔期 纳税间隔期是指税法规定的计算和报缴税款的间隔时间。纳税间隔期是指纳税人每次缴纳税款的间隔期，规定税款缴纳的频度。计算纳税间隔期有两种基本方法：一是按期计税；二是按次计税。报缴税款的间隔期通常与计算税款的间隔期相同。纳税间隔期的确定，主要取决于税制的特征、税款的多 […]

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什么是纳税申报期限 纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的期限。 纳税申报期限是根据各个税种的特点确定的，各个税种的纳税期限因其征收对象、计税环节的不同而不尽相同，同一税种也可以因为纳税人的经营情况 […]

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什么是纳税申报对象 纳税申报对象是指按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人。纳税人（含享有减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应该缴纳、应该解缴的税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 纳税申报对象的分类 […]

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什么是税盾 税盾是指可以产生避免或减少企业税负作用的工具或方法。 【举例】某企业某一年利润是20万元，在没有负债时，该企业需要支付6.6万元的所得税，净利润是13.4万元。在借债的情况下，其他条件都没有变化，只是需要支付10万元的利息费用。由于这10万元的利息费用在税前列支，所以 […]

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什么是税务代理关系 税务代理关系是税务代理人代为纳税人、扣缴义务人办理税务事宜过程中形成的合同契约关系。税务代理作为一种民事法律关系，同其他民事法律关系一样，也都是依据一定的法律事实而发生的。 我国法律规定，税务代理业务由税务代理机构统一受理，并由受理机构与被代理人签订委托代理协 […]

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什么是税法适用 税法适用是一国法律适用的重要组成部分，是指国家机关及其公职人员以及依法被授权的单位，按法定的职权和程序实施税法规范的专门活动。具体而言，它是国家机关及其公职人员以及依法被授权的单位，依据税法规范所规定的事实构成要件、行为规则及法律后果，依照税法所规定的职权和程序， […]

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