现金流动性分析
什么是现金流动性分析 现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系。 现金流动性分析的指标 现金流动性分析主要指标包括： 1．现金流量与当期债务比 现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其 […]
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财管 第84页
财务报告分析
什么是财务报告分析 财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人 […]
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长期债权投资
什么是长期债权投资 长期债权投资是企业购买的各种一年期以上的债券，包括其他企业的债券、金融债券和国债等。债权投资不是为了获取被投资单位的所有者权益，债权投资只能获取投资单位的债权，债权投资自投资之日起即成为债务单位的债权人，并按约定的利率收取利息，到期收回本金。 长期债权投资又可 […]
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收支积极平衡
什么是收支积极平衡 收支积极平衡是指企业的资金收支不仅在一定时期中的总量平衡，而且在每一个时点上协调平衡，这是资金循环过程得以周而复始进行的条件。 收支积极平衡 资金收支的平衡归根到底取决于购产销活动的平衡。只有坚持生产和流通的统一，使企业的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，企业 […]
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财务治理机制
什么是财务治理机制 财务治理机制是指在企业财权配置的基本框架下，依据财务治理结构，形成一种自动调节企业财务治理活动的经济活动体系。 财务治理机制的主要结构 财务治理机制作为公司运行的一种制度安排，分层配置的财务决策机制的建立居于财务治理机制的首要位置；财务激励与约束机制的健全、有 […]
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企业核心利润
什么是核心利润 核心利润是指企业利用经营资产从事经营活动产生的利润。 核心利润=营业收入-营业成本-营业税金-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失=营业利润-公允价值变动收益-投资收益 此概念基本等同于原准则下的营业利润,但新准则对借款利息资本化的计量方法发生了变化,因此财 […]
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货币性负债
什么是货币性负债 货币性负债是指以货币形态存在的各项负债,包括应付账款,应付票据和长期借款等金额固定的各项负债。 货币性负债的价值特征 货币性负债的价值特征与货币性资产正好相反，当货币贬值时，货币性负债会给企业带来额外的利益；当货币升值时，它则会给企业带来额外的损失。 外币计量的 […]
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财务关系
什么是财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 财务关系的内容 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规 […]
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财务协同效应
财务协同效应及其意义 20世纪70年代以后，兼并活动已从单纯的横向兼并、纵向兼并发展为混合型兼并，从财务管理的角度看，企业纯粹混合兼并有可能是为了谋求财务协同效应。财务协同效应就是指在企业兼并发生后，通过将收购企业的低资本成本的内部资金，投资于被收购企业的高效益项目上，从而使兼并 […]
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财务决策信息
什么是财务决策信息 财务决策信息是服务于财务决策的财务预测信息以及反映财务决策结果的财务计划和财务预算信息等，这些信息主要用于满足企业高层决策者的需要。 财务决策信息的主要来源 企业所需信息的多样化，决定了其信息收集渠道的多样性。概括起来，财务决策信息的主要来源包括公共数据库、本 […]
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零现金财务管理
什么是零现金财务管理 零现金财务管理是企业借助银行的金融产品和网上银行渠道，充分利用金融电子网络的资金转账功能，实现企业在日常报销支付、收款不动用现金，而通过转账方式支付预借费用、各项报销费用和零星收款业务的一种运行模式。它能提高企业财务管理效率，有效控制现金风险，减轻出纳人员保 […]
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目标资金结构
什么是目标资金结构 目标资金结构是指符合信托公司理财目标的资金结构，即能使公司价值最大的资金结构。 目标资金结构的确定 目标资金结构既是决定公司综合资金成本的主要因素，又是反映企业财务风险的主要尺度。一个信托公司的目标资金结构，取决于融资成本与融资风险之间的权衡。只有恰当地把融资 […]
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财务稽核
什么是财务稽核 财务稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。 狭义的财务稽核主要指对凭证、账簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容，还包括对预 […]
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财务监督机制
什么是财务监督机制 财务监督机制是指对财务运行过程中的决策失误、信息失真、动力失效等与预期财务目标背离现象的识别和校正机制。 财务监督机制的内容 企业制定的各项财务管理制度约束，只有得到企业全体职工的严格执行，才能收到预期的理财效果。因此，企业领导既要重视制度建设，建立有效的制度 […]
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交易性投资
什么是交易性投资 交易性投资是指从证券市场购买的准备近期内出售的投资。 作为交易性投资核算的条件 作为交易性投资核算应符合以下两个条件： 1、能在公开市场上交易并有明确市价。 2、投资目的不是为了长期需要,而是为了博取证券市场的价差收入。 交易性投资的入帐时间 支付现金资产或转移 […]
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短期投资
什么是短期投资？ 短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年的投资。包括对股票、债券、基金等的投资。 2006年新的会计制度中，将“短期投资”科目取消。“短期投资”科目和报表项目均取消,代之以“交易性金融资产”。由于交易性金融资产以公允价值计量,公允价值变动之差计入“投资 […]
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虚假利润
什么是会计利润 会计利润是指企业所有者在支付除资本以外的所有要素报酬之后剩下的利润。 利润是反映企业效益状况的最重要的指标。因而在正常情况下，企业的利润总额越大、利润率越高，对企业自身和社会整体也越有利。但是，由于种种原因，企业账务反映的利润可以有相当大的虚假性。 虚假利润的原因 […]
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息前税后利润
什么是息前税后利润 息前税后利润是指已经扣除所得税，但未扣除利息的利润，所得税的扣除数只包括按息税前利润计算的所得税。 使用息前税后利润是因为在企业价值分析的现金流量现值模型中，使用的折现率是税后资本成本。 息前税后利润的公式 息前税后利润＝息税前利润－息税前利润所得税 息前税后 […]
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销售收入预测
什么是销售收入预测 销售收入预测是企业根据过去的销售情况，结合对市场未来需求的调查，对预测期产品销售收入所进行的预计和测算，用以指导企业经营决策和产销活动。通过销售预测可以加强计划性，减少盲目性，取得较好的经济效益。 销售收入预测与预算的关系 预测和预算是两个性质不同但是存在密切 […]
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集团资金管控
什么是集团资金管控 集团资金管控是指集团通过财务管理手段，对资金进行事前、事中、事后全过程管控，以确保资金能够按照预算计划正常运转，降低资金闲置浪费，提高资金的利用率，增加企业效益。 集团资金管控的表现 无论是从集团内部考虑，还是从集团外部角度考虑，集团资金管控对集团发展具有非常 […]
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