资金社会成本
资金社会成本的定义 资金社会成本是指企业和社会为企业经营过程中取得和使用资金（资本）所付出的代价和使用费。很显然，企业资金社会成本包括企业本身承担的资金成本（资金内部成本）和社会承担的资金成本（资金外部成本）两部分。企业本身承担的资金成本就是我们现行筹资活动和企业资金结构决策所使 […]
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财管 第85页
企业流动性
什么是企业流动性 企业流动性概念，从狭义角度来看，企业资产的流动性是指企业资产在价值不损失情况下的变现能力和偿债能力。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期变为现金的流动资产的多少。偿债能力是企业即时偿还各种债务的能力。反映个体企业流动性状况的指标一般采用流动比率和速动 […]
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国际营运资金转移
什么是国际营运资金转移 国际营运资金转移是指营运资金的跨国转移或流动的全过程。 国际企业从事跨国经营活动，必然伴随营运资金的跨国转移或流动。例如，母公司对子公司的贷款，子公司向母公司汇回的股利、贷款利息、特许权使用费、服务费和管理费，国际企业内部贸易导致的款项收付，等等。这些资金 […]
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预测性财务信息
预测性财务信息概述 预测性信息(Forecast inginformation)，又称前瞻性信息或者未来导向信息（Forward- lookinginformation），是指在决策有用观念指导下，企业在传统的以面向过去为主体的财务报告或者公司报告中，增加对未来期间的财务或者非财 […]
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财务表现能力
什么是财务表现能力 财务表现能力是指企业能力和企业核心能力以及各种竞争优势在财务报告中所表现出来的各种能力。 财务表现能力的内容 财务表现能力是企业(核心)能力和财务(核心)能力的反映，是各种能力的综合。它包含盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力,其目的是提升企业可持续盈利能力 […]
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财务活动能力
什么是财务活动能力 财务活动能力是指企业在进行财务活动过程中，在筹资、投资、资金运用和分配等方面的能力体现，其目的是为了企业的未来可持续发展，因而其核心是企业可持续发展能力的分析。 财务活动能力的内容 筹资能力是指企业获得发展所需资本的能力，通常可以运用企业资本扩张能力、资产负债 […]
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非贴现现金流量指标
非贴现现金流量指标 非贴现现金流量指标指不考虑资金时间价值，直接根据不同时期的现金流量分析项目的经济效益的种种指标。所谓资金的时间价值是指：资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，一般用增加价值占投入货币的百分数来表示。 非贴现现金流量指标的内容 （一）投资回收期 1、含义： […]
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供应链财务风险
什么是供应链财务风险 供应链财务风险是指供应链节点成员企业的经营管理决策及财务管理决策所引发的企业自身财务损失以及由于这种损失而引发的包括其他供应链成员企业在内的整个供应链的财务状况恶化或财务损失的不确定性。 供应链财务风险的传导 传导类型 1、供应链内部的直接风险传导 由于供应 […]
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企业融资能力
企业融资能力概述 企业融资能力是指在一定的经济金融条件下，一个企业可能融通资金的规模大小。是持续获取长期优质资本的能力，要能多渠道、低成本融资，要能从国内、国外融资； 企业融资能力是企业快速发展的关键因素，融资能为企业创造更多的价值，然而只有企业在快速成长之后还能够“安全着陆”的 […]
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企业财务决策能力
什么是企业财务决策能力 企业财务决策能力是企业进行财务决策的能力，通常可以用决策水平、决策民主化程度、财务决策科学化程度、环境应变能力来体现。 企业财务决策能力的层级 根据企业财务决策能力的大小，企业财务决策能力可分为不断递进的五个层级，即初始级、基本级、规制级、管理级、优化级。 […]
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现金流量趋势分析
什么是现金流量趋势分析 现金流量趋势分析是指对企业的现金收入、支出及结余发生了怎样的变动，其变动趋势如何，这种趋势对企业是有利还是不利进行的分析。 现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析 […]
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转账结算周转率
什么是转账结算周转率 转账结算周转率是指反映结算凭证传递期长短或在一定时期内结算资金周转快慢的经济指标。转帐结算周转率的快慢可以在一定程度上反映银行结算工作效益的高低。 转账结算周转率的形式 这项指标可以有两种表现形式： (1)转帐凭证传递速度。计算公式为： 转帐凭证传递速度指标 […]
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水平财务分析法
什么是水平分析法 水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。 水平分析法的基本要点：将报表资源中不同时期的同项数据进行对比。 水平分析法 […]
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企业偿债能力评价
概念 偿债能力评价是指在拟定的融资方案下的建设项目的融资主体(项目法人)对债权人按规定的期限和要求还本付息的能力进行的评价。 偿债能力评价指标体系及其评价标准 1．短期偿债能力评价指标及其评价标准 短期偿债能力是指旅行社偿付流动负债的能力。流动负债是指需要在一年内或超过一年的一个 […]
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财务预测
财务预测的概念和意义 预测是进行科学决策的前提，它是根据所研究现象的过去信息，结合该现象的一些影响因素，运用科学的方法，预测现象将来的发展趋势，是人们认识世界的重要途径。所谓财务预测，就是财务工作者根据企业过去一段时期财务活动的资料，结合企业现在面临和即将面临的各种变化因素，运用 […]
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外部资金筹措
什么是外部资金筹措 外部资金筹措是指向公司外的经济主体(包括公司现有股东和公司职员及雇员)筹措资金。 外部资金筹措的渠道 一种是向金融机构筹措资金，例如从银行借贷，从信托投资公司、保险公司等处获得资金等 一种是向非金融机构筹措资金，例如通过商业信用方式获得往来工商企业的短期资金来 […]
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财务战略管理
财务战略管理概述 财务战略管理是指企业在分析理财环境的基础上，服从和服务于企业战略的前提下，对企业资源筹集和配置活动进行的全局性和长远性的谋划，它是战略理论在财务管理领域的应用与延伸。 财务战略管理是为实现企业战略目标和加强企业竞争优势，运用财务战略管理的分析工具，确认企业的竞争 […]
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应付优先股股利
什么是应付优先股股利 应付优先股股利是指企业按照利润分配方案分配给优先股股东的现金股利。 应付优先股股利的核算 “应付优先股股利”明细科目：核算企业分配给优先股股东的股利。借方反映企业分配给优先股股东的股利，贷方反映年终决算时转入”利润分配—— […]
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精益财务管理
精益财务管理概述 精益财务管理或称精益化财务管理，是以“精益管理”的思想为出发点，在企业的筹资、投资、营运资金、成本管理等过程中，把精益管理思想与企业财务管理思想相结合，设计的一套现代化的财务管理模式。 精益财务管理原理 精益财务管理就是在企业财务管理活动中，消除和减少无价值的活 […]
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工资利润率
什么是工资利润率 工资利润率是企业一定及期内利润总额与职工工资总额之间的比率。 工资利润率的计算公式 工资利润率＝ 劳动者一定时期实现的利润额 × 100% 相应时期劳动者的工资额 工资利润率的作用 它反映活劳动消耗所创造的收益性经济效益的多少，也反映企业劳动组织状况。运用这一指 […]
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