单一消费税
什么是单一消费税 单一消费税是由欧洲的重商主义较早提出的设想。英国哲学家T.霍布斯认为,消费税能够鼓励节俭,节制奢费；随价格附征可以保证税收收入；人人消费,人人纳税,可以革除封建贵族、僧侣阶层的不纳税特权。 单一消费税的相关理论 西方经济学家提出的国家应以消费为唯一课税对象，以消 […]
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税法 第26页
税收保全制度
什么是税收保全制度 税收保全制度是指为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使税收收入得以保全而制定的各项制度。税收保全制度具体表现为各类税收保全措施的实行以及征纳双方在税收保全方面所享有的权利和承担的义务。 税收保全制度的要点 1、税收保全的行为对象：从事生产、经 […]
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非贸出证
什么是非贸出证 非贸出证指我国境内机构(指公司,企业,机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时,除须向外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支局)提交原有关法规文件规定的相关凭证外,还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明,税票或免税文件等税务凭证。所 […]
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什一税
什一税的起源 什一税(tithe)，欧洲基督教会向居民征收的一种宗教捐税，源起于《旧约》时代。 公元6世纪教会利用《圣经》中有农牧产品十分之一属于上帝的说法，开始鼓吹征收什一税。根据这种制度，平信徒要按照教会当局的规定或法律的要求，捐纳本人收入的十分之一供宗教事业之用，主要用于神 […]
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污染税
什么是污染税 污染税是国家以立法的形式明确规定污染者要按其排放的污染物种类、浓度和数量缴纳一定的费用，并且这种收费是强制性的、无偿的、固定的。通过征收污染税，使经济活动所造成的环境损失由其本身承担，使外部经济内在化；此外，税金的收入可用作改善环境项目的拨款。 污染税的分类 ①皮古 […]
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国际税收中性原则
什么是国际税收中性原则 国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。一个中性的国际税收体制应既不鼓励、也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资，是在国内工作还是到国外工作，或者是消费外国产品还是消费本国产品。 国际税收 […]
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税收回报
税收回报理论的概述 税收回报理论是大多数市场经济国家应用的一种理论，它是指导宏观经济管理者用科学的手段刺激生产、消费和组织财政收入的一种方法。税收回报与税收负担和税式支出效益是不同的概念。税收回报是指在一个国家(地区)范围内，各级政府、企业和个人共同用于生产经营方面的投资创造效益 […]
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房地产税收
什么是房地产税收 房地产税收是指国家通过税务机关，或由税务机关委托通过房地产行政管理部门向负有房地产税缴纳义务的纳税义务人征收有关房地产税赋的国家行为。 房地产税收的特征 房地产税收具有以下特征： 1．国家性 房地产税收行为是一种国家行为，国家税务机关，或受国家税务机关委托的国家 […]
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定额税率
定额税率定义 定额税率（又称固定税额）是指按照课征对象的一定数量,直接规定固定的税额. 按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的复合单位。如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量单位，天然气以于立方米为计量单位。采用定额税 […]
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代收代缴
什么是代收代缴 代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。这种方式一般是指税收网络覆盖不到或者很难控管的领域，如消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。 代 […]
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贬值税效应
什么是贬值税效应 贬值税效应是指货币贬值后，在进口商品需求弹性较低的情况下，即进口商品的数量难以压缩时，国内货币购买力的较大部分将转向这些进口商品，由于本币贬值后，购买一定数量的外币需要更多的本币，从而导致对本国产品需求的下降。即： 本币贬值→本国进口商品的需求难以压缩→国内部分 […]
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哈伯格三角形
哈伯格三角形概述 哈伯格三角形是运用补偿需求曲线说明税收超额负担依据的是消费者剩余理论。所谓消费者剩余，就是指人们愿意为某一种商品支付的金额和实际支付金额之差，它表示消费者从这一商品消费中获得的净收益。 哈伯格在《公司所得税的归宿》（1962年）中提出了“三角形”超额负担理论，并 […]
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税收负担能力
什么是税收负担能力 税收负担能力是指负税人所具有的承受国家税收负担的潜在力量。 税收负担能力和税收负担 税收负担和税收负担能力是两个互有联系的不同概念。 两者之间的区别在于：税收负担是指负税人在一定时期内由于国家征税而形成的一种人力、物力和财力负担。税收负担的主体是负税人。而税收 […]
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法定免税
什么是法定免税 免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种。 法定免税是指在税法中列举的免税条款。在免税中，法定免税是主要方式，特定免税和临时免税是辅助方式，是对法定免税的补充。 法定免税的特点 这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和 […]
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地区差别定额税率
什么是地区差别定额税率 地区差别定额税率是定额税率的一种，指对同一课税对象，不同地区实行高低不同的定额税率。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。 地区差别定额税率的解析 如我国现行的资源税，对煤炭非统配矿的税率，按不同省区分别规定，如山东省每吨 1.20元、河北省每吨0. […]
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农药税
什么是农药税 农药税是对生产和进口农药者征收的一种税。其税率是从量定额征收。 建立健全农药税收制度 征收“农药税”是减少农药污染、降低外部成本的一个有效途径，但是考虑“农药税”的征收对于农药价格的影响及产生的不良后果，应合理制定农药税制，尽量减少实施过程的困难。 明确征收农药税的 […]
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彩票税
彩票税概述 在日本，彩票税是对具有一定数量以上的彩票制造者征收的一种税，是以彩票的发行量为单位，同时区分彩票印制纸质。 由于我国政府垄断彩票发行，因此彩票税应当对体育彩票的购买行为征收。但是在开征之前，应当先明确体育彩票的法律地位，明确发行主体的地位、性质，发行资金的使用收益等等 […]
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涉外企业所得税
什么是涉外企业所得税 涉外企业所得税是指对外商投资企业和外国企业征收的企业所得税。 我国涉外企业所得税的优惠政策 改革开放以来，为了大规模地吸引外资，加快利用外资的步伐，我国对外商投资企业实施了一系列以所得税为主的税收优惠政策。 1)减按15%税率征收企业所得税的企业和项目： ( […]
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产品对产品谈判
什么是产品对产品谈判 产品对产品谈判是指一个WTO成员根据对方的进口税则产品分类，向谈判方提出自己具有利益产品的要价单，被要求减让的一方根据有关谈判原则，对其提出的要价单按其具体产品进行还价。 产品对产品谈判的程序 提出要价单的一方通常称为索要方，索要方在提出的要价单中，一般包括 […]
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地价税
地价税概述 各国土地制度不尽相同，但一般都征收地价税(即土地原价税)和土地增值税，有的国家则以土地收益为基础，征收土地转让收益税，还有些国家以土地及地上建筑物为征税对象，而征收土地保有税的。 地价税是根据土地价格向土地所有者征收的一种土地税，一般分为两种： 土地原价税：是按土地的 […]
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