管理学书籍 创建于  2016-10-18

基本定义 （一）可以从以下两方面来把握主审注册会计师这一概念： （1）主审注册会计师受托对被审计单位财务报表进行审计，但该被审计单位的一个或多个组成部分的审计工作是由其他会计师事务所的注册会计师来执行的； （2）主审注册会计师在对被审计单位财务报表出具审计报告时需要利用其他注册会 […]

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什么是账户入手法 账户入手法账户入手法是账政收支审计的一种基础审计方法。是指审计机关以预算单位的银行存款账户为起点，进而查证相应的会计账目，监督财政财务收支的真实、合法、效益的审计方法。预算单位的预算内、外资金的收取划拨以及管理情况都必须经过银行账户，因此银行账户就成了这些资金运 […]

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业务划分 在审计中，通常把被审计单位的业务活动划分为以下四个循环： 销售与收款循环 购货与付款循环 生产与费用循环 筹资与投资循环 审计内容 业务循环审计的内容主要包括两个方面：一是交易的实质性测试；二是账户余额的实质性测试。交易的测试与余额的测试是有区别的。主要表现在： 第一， […]

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业务循环 1．处理客户订货 企业在收到客户订单之后。应立即编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。 2．批准赊销 对于赊销业务。在发出商品之前．按照赊销政策调查客户的信用状况。经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。 3．发运商品 发运商品，是 […]

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类型 审计计划通常可分为审计计划和具体审计计划两部分。 1、总体审计计划 总体审计计划是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计整个过程基本工作内容的综合计划。 总体审计计划的基本内容包括： （1）被审计单位的基本情况。 （2）审计目的、审计范围 […]

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基本简介 审计职责与审计目标密切相关，审计目标决定了审计职责，审计的职业责任在于“运用恰当的审计技术和方法保质保量地实现审计目标”。 围绕审计目标，审计职责主要有两大方面： 第一，审计人员必须对被审计单位的财务报表是否按《企业会计准则》和国家其他有关财务法规的规定编制，在所有重大 […]

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特点 1、抽样审计不同于详细审计。详细审计是指百分百地审计对象总体中的全部项目，并根据审计结果形成审计意见。而抽样审计是从审计对象总体根据统计原理选取部分样本进行审计，并根据样本推断总体并发表审计意见。 2、审计抽样不能等同于抽查。抽查作为一种技术，可以用于审前调查、确定审计重点 […]

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主要内容 审前调查（一）了解被审计单位所处的经济环境，如宏观经济形势对被审计单位产生的影响，政策因素对被审计单位产生的影响，政府对被审计单位限制性要求等；主要考虑到宏观经济形势对该单位的影响，如国家产业政策调整，对某些行业进行扶持，对税收等政策的优惠等。 （二）了解被审计单位所处 […]

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主要业务活动 生产与费用循环的主要业务活动该循环所涉及的主要业务活动包括：计划和安排生产，发出原材料，生产产品，核算生产成本，核算在产品，储存产成品，记录存货等。各主要业务活动之间的关系如下图所示。上述业务活动通常涉及以下部门：生产计划部门、仓库、生产部门、人事部门、会计部门等。 […]

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基本简介 经过二十多年的努力，中国的审计工作取得了很大成绩，积累了基本经验，但也同时面临着许多亟待解决的难题，国家审计已进入一个新的发展阶段。加入WT0，中国已全方位地置身于世界经济竞争环境中，在由传统审计向现代审计迈进的重要阶段，审计作为经济领域的高层次监督，也必将面临经济全球 […]

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特征 审计信息具有如下特征： 第一，审计信息具有社会性。审计信息是一种人类社会信息，来源于社会审计活动及其相关的人类活动，比如政治活动、行政活动，特别是经济活动，不论在信息内容、传递手段及信息目的上都有不同于自然信息之处。 第二，审计信息具有经济性。这是就审计信息的内容而言。由于 […]

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简介 审计跟踪可以做为对正常系统操作的一种支持，也可以做为一种保证策略或前两者兼而有之。做为保证策略，所 审计跟踪查询维护的审计跟踪只在需要时使用，比如系统中断。做为对操作的支持，审计跟踪用于帮助系统管理员确保系统及其资源免遭黑客、内部使用者或技术故障的伤害。 在很大程度上，信息 […]

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主要特点 检查风险独立地存在于整个审计过程中。检查风险是不受固有风险和控制风险的影响而独立地存在于审计过程中的一种风险。检查风险是审计风险的独立变量，任何一个环节的失误都会导致检查风险产生。 检查风险与注册会计师工作的有效性直接相关。检查风险是审计程序的有效性和注册会计师运用审计 […]

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管理原则 (一)整体性原则。审计项目计划管理应从时间和空间两个维度上进行整体考虑。从时间上说，何时审计何种项目，需要各级审计机关和审计人员在计划管理时从整体上进行把握，这样既可避免某段时期审汁项目过于密集、审计任务难以完成，又可集中有限的审计资源，加强对重点项目的审汁。从空间上说 […]

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特征 《审计署2003至2007年审计工作发展规划》提出，要建立审计质量控制体系，实行审计项目全过程质量控制。建立审计质量控制体系应具有以下特征： （一）全面性。审计质量控制体系涉及计划、制约、检查、分析和反馈等各个方面，包括实现审计质量目标的组织结构及物质手段，涵盖各机构的职责 […]

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概述 审计工作底稿对于这一定义可以从以下三方面来理解： 1.审计工作底稿形成于审计工作全过程 从承接审计业务开始，历经计划阶段、实施阶段、完成阶段，到完成全部约定事项签发审计报告为止，任何一个过程中都会形成一系列的审计工作底稿。具体地讲包括：在审计计划阶段获得有关被审计单位基本状 […]

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特点 远程实时审计具有两个特点，一是可以实施远距离审计操作；二是可以满足经常性、即时性审计的需要。实施远程实时审计对于审计机关的重要性是十分显然的，一方面可以大大减少现场审计工作时间，提高审计工作效率，满足经常性审计监督的需要，从而有利于均衡审计时间，有利于审计工作安排，有利于扩 […]

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主要构成 外部审 计外部审计包括国家审计和社会审计。 国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。国家审计的主体是审计署以及各 省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性 进行审计监督。 社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介 […]

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名称 审计权限 相关资料 根据《审计法》的有关规定，审计机关进行审计时，具有下列权限： 【1】检查权和调查权。审计机关有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，社会审计机构出具的审计报告，以及其他财政收支或者财务收支有关的资料。审计机关进行 […]

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内容 效率性审计的主要内容是对被审计单位（或其生产、经营和管理部门）的生产效率、经营效率和管理效率进行审查和评价。效率评价的重点是被审计单位的生产工艺流程、经营业务流程和管理性事务处理流程的先进性、科学性、合理性和规范性。 计划 内部审计机构应将效率性审计纳入年度审计工作计划。内 […]

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