货币资金审计
什么是货币资金审计 货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。 货币资金审计的意义 加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币 […]
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金融财会 第855页
交易性金融资产
什么是交易性金融资产 交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且 […]
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现金流动负债比率
什么是现金流动负债比率 现金流动负债比率是企业在一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率,可以从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。 现金流动负债比率的计算公式 现金流动负债比率=]/年末流动负债×100% 现金流动负债比率的应用 现金流动负债比率越大，表明企业经 […]
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必要收益率
什么是必要收益率 必要收益率(又称:最低必要报酬率或最低要求的收益率)，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率； 在资本资产定价模型的理论框架下，假设市场是均衡的，则资本资产定价模型还可以描述为：预期收益率=必要收益率 必要收益率的计算 必要收益率=无风险收益率 + 风险收益率 […]
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企业托管
企业托管的定义 企业托管是指企业资产所有者将企业的整体或部分资产的经营权、处置权，以契约形式在一定条件和期限内，委托给其他法人或个人进行管理，从而形成所有者、受托方、经营者和生产者之间的相互利益和制约关系。 托管经营通过“外在于”企业的经营者投入一定数量的启动资金，并把有效的经营 […]
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速动比率
什么是速动比率 速动比率是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。 速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。 速动比 […]
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营运资本配置比率
什么是营运资本配置比率 营运资本配置比率是营运资本与流动资产的比率。营运资本配置比率越高，营运资本越多，企业的短期偿债能力越强。 营运资本配置比率的公式 营运资本配置比率=营运资本/流动资产 营运资本＝流动资产－流动负债，营运资本配置比率＝（流动资产－流动负债）/流动资产，分子分 […]
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战略公司金融
什么是战略公司金融理论 在公司金融理论的研究中，融资决策一直处于核心地位，公司通过发行不同的金融产品获取资金，是否对其资源配置效率产生影响?这个问题最早出现在莫迪利亚尼和米勒的研究中。他们认为，只要给定市场完全竞争的条件，那么公司的金融决策与产出决策是不相关的。但是，“MM 定理 […]
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风险投资决策
风险投资决策概述 所谓风险投资决策,是指项目实施之后出现的后果随机变量的投资决策。 不同的投资项目往往具有不同程度的风险，风险的高低会影响到收益实现的可能性。一般情况下，预期高收益的项目，风险相对较高。 风险投资决策的内容 风险投资决策是一个动态多阶段多层面的过程，由多方面的决策 […]
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正现金流
什么是正现金流 正现金流是指收入的现金量（销售、已获利息、发行股票等等）。 “正现金流”就意味着你在投资的过程中，能够确保投资的收益高于投资的成本，如房产的投资者，租金的收入能够高出还贷的支出，那么即使房地产市场出现波动，这样的投资仍然是安全的；投资于有稳定分红股息的股票，把分红 […]
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固定资产投资扩张率
什么是固定资产投资扩张率 固定资产投资扩张率反映了固定资产投资的扩张程度。如果该指标较大，说明企业正在进行较大规模的资产扩张投资项目，表明企业长足的盈利能力能够有所增强。如果过大，也需要注意企业是否盲目投资，导致投资失败。通常来说，处于成长阶段的企业有更强的投资欲望。该指标需要具 […]
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企业财务安全性指标
企业财务安全性指标的概念 安全性指标是判断企业财务状况的基本依据，是企业进行财务分析的主要内容。 评估的主要指标有流动比率、速动比率、负债比率、固定比率、自有资本率。 安全性指标的计算公式 经营安全性评估表 指标 计算公式 参考标准 流动比率 流动资产 ÷ 流动负债 × 100% […]
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财务计划
什么是财务计划？ 企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。财务计划是在生产、销售、物资供应、劳动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制的，其目的是为了确立财务管理上的奋斗 […]
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财务报表附注
财务报表附注的定义 财务报表附注是为了便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。它是对财务报表的补充说明，是财务会计报告体系的重要组成部分。随着经济环境的复杂化以及人们对相关信息要求的提高，附注在整个报告体系中的地 […]
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举债经营比率
什么是举债经营比率 举债经营比率反映了企业资本的来源结构。 举债经营比率的主要形式 有以下几种表达形式： (一)资产负债率 资产负债率反映了企业资产中由债权人提供舶比例。它的计算公式为： 资产负债率=企业债务总额／企业资产总额 该公式中的负债总额不但包括流动负债，还包括长期负债。 […]
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边际毛利率
什么是边际毛利率 边际毛利率是衡量销售成本被扣除后企业销售收入的相对利润，反映了企业在产品价格的制定和产品成本的控制方面的管理效率。 边际毛利率的计算公式 边际毛利率＝ 销售收入-销售成本 × 100% 销售收入 青岛海尔2000年的销售收入为482900万元，销售成本为3948 […]
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拆出资金比率
什么是拆出资金比率 拆出资金比率是反映拆出资金期末余额占市场化发行金融债券余额的比率。 拆出资金比率的计算 拆出资金比率＝ 拆出资金期末余额 X 100% 市场化发行金融债券余额 拆出资金比率数值越大，表明金融企业的金融资产配置于拆出资金相对越多，经营风险也就相对越集中；反之，则 […]
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边际资本成本率
什么是边际资本成本率 边际资本成本率是指公司追加筹资的资本成本率，即公司新增一元资本所需负担的成本。 边际资本成本率的测算原理 企业在未来追加筹资时,不能仅仅考虑目前所使用的资本的成本,还要考虑新筹资本的成本,即边际资本成本。 公司追加筹资有时可能只采取某一种筹资方式。在筹资数额 […]
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产品资金积滞率
什么是产品资金积滞率 产品资金积滞率是指某企业积压滞销产品占用的资金量占全部库存产品占用资金量的比重。用于衡量企业产品的适销性和产销性能的优良程度。 产品资金积滞率计算方法 产品资金积滞率＝ 积压滞销产品资金量 X 100% 全部库存产品资金量 此比率用以测算某企业产品结构是否合 […]
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当期收益率
什么是当期收益率 当期收益率又称直接收益率，是指利息收入所产生的收益，通常每年支付两次，它占了公司债券所产生收益的大部分。 当期收益率是债券的年息除以债券当前的市场价格所计算出的收益率。它并没有考虑债券投资所获得的资本利得或是损失，只在衡量债券某一期间所获得的现金收入相较于债券价 […]
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