战略性现金流管理
战略性现金流管理概述 随着许多公司在经济衰退中面临的巨大压力，出现了诸多公司看似健康却由于现金周转问题而崩溃。事实证明，决定企业兴衰存亡的是现金流，现金流管理是企业价值创造的根本。统计资料表明：在发达国家，大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损 […]
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金融财会 第801页
限制性现金
什么是限制性现金 限制性现金是指在单独账户中储蓄的专门用来支付长期负债的现金。 限制性现金帐户的处理 现金具有极高的流动性，因而也是流动资产中变现能力最大的，人们很容易将所有现金都认为是流动资产。其实不然，因为其中有些是限制使用或提取的现金。 假定有一家从事建筑的公司。一个新客户 […]
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资产预计未来现金流量
什么是资产预计未来现金流量 资产预计未来现金流量是指资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量。 资产预计未来现金流量的内容 预计的资产未来现金流量应当包括下列各项： ①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。 ②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金 […]
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财政资金
什么是财政资金 财政资金是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金及其他财政性资金，既包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。根据有关法律、法规的规定，财政资金应当专款专用，任何人不得违规挪用、拆借。 财政资金的会计处理 财政资金的 […]
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财政支农资金
什么是财政支农资金 财政支农资金是指各级政府预算内安排的用于支援农业和农村生产支出、农林水等部门事业发展的各项专项支出的资金。 财政支农资金的利用效益 一、财政支农资金效益低下的原因 1.涉农管理部门多，致使财政支农资金利用效率低下 财政支农资金的来源不仅有各级财政部门，还有各级 […]
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拨付所属资金
什么是拨付所属资金 拨付所属资金是指外商投资企业拨付给所属各个独立核算但不独立纳税的附属企业的资金。 拨付所属资金的内容 总公司拨给所属企业的资金包括两个方面： 一是总公司拨付分公司的经营资金，包括现金、财产、物资，借方表示总公司下拨的各种资金；贷方反映收回的资金。分公司对拨入的 […]
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销售毛利率
销售毛利率定义 销售毛利率是指毛利占销售收入的百分比，也简称为毛利率，其中毛利是销售收入与销售成本的差额。 销售毛利率计算公式 销售毛利率=销售毛利/销售收入×100%=（销售收入-销售成本）/销售收入×100% 销售收入=销售量×单位售价 销售成本=销售量×单位成本 从上述公式 […]
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货币资金业务循环
货币资金业务循环综述 货币资金业务循环主要有处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等。 1．处理单据 2．受理结算凭证 3．办理结算 4．收款与付款 5．账务处理 6．银行存款余额调节 货币资金业务循环中的主要凭证和记录 货币资金业务循环主要凭证和记录有：收款凭证与 […]
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现金流出结构分析
什么是现金流出结构分析 现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。 现金流出结构分析的作用 现金流出结构分析同样分为总流出结构分析和内部流出结构分析。通过现金流出结构分析，可以了解企业的现金流向何方，明确各现金流出项 […]
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预算外资金审计
预算外资金审计的概念 传统意义上的预算外资金是各地区、各部门和各单位根据国家法律、法规和财政规章的规定，自行收取或提取、自行安排使用的不纳入国家预算的财政性资金，国家各级审计机关，依据国家现行的有关法律、法规和财政规章制度，对各地区、各部门和各单位预算外资金的管理、设置和收支情况 […]
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资本经营型财务管理
什么是资本经营型财务管理 资本经营可以理解为：出资人为获取较高的资本报酬率而投出资本，监管资本的运用，并对存量资本进行调整。资本是经济增长的一个稀缺要素，维系经济的持续增长需要投资，但不在于量的增加，而在于经济质量、效益的提高，即经济增长是否有利于优化结构，经济增长方式是否是低投 […]
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固定资产对长期负债比率
什么是固定资产对长期负债比率 公司偿还长期债务能力的比率主要有流动比率、速动比率、流动资产构成比率、股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定比率、固定资产对长期负债比率和利息保障倍数。 固定资产对长期负债比率是指企业的固定资产（净值）与其长期负债之间的比率关系。 […]
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产成品资金定额
什么是成品资金定额 产成品资金定额是指产品从验收入库到发出商品为止所占用的资金定额。产成品资金定额是根据产品平均日产量．单位产品成本和资金占用定额日数确定的，它应按产品的品种分别核定。 产成品资金定额的计算公式 产成品资金定额的计算公式： 产成品资金定额=计划期产品平均日产量×计 […]
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财政贴息资金拨款
什么是财政贴息资金拨款 财政贴息资金拨款是指按规定实行财政贴息办法的建设单位，由财政部门拨入的用于补贴基本建设银行贷款项目利息支付能力的一种专项基本建设拨款。 财政贴息资金拨款的核算 财政贴息资金拨款的核算主要分为以下两种情况： 1．按规定应由财政贴息解决的借款利息，凡是由开户银 […]
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财务收支审批制度
什么是财务收支审批制度 财务收支审批制度是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是保证财务会计工作顺利进行的关键制度。 财务收支审批制度的写作格式 1. 标题。由制定单位、工作内容、文种3部分组成。有的制度标题中不写制定单位，而将它写在末尾。 2. […]
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流动资金利税率
什么是流动资金利税率 流动资金利税率是指企业利税总额与流动资金平均占用额的比率，用来衡量企业资金运用程度及其经济效益水平。 流动资金利税率的计算 流动资金周转率是衡量企业流动资金周转速度的依据。 流动资金利税率＝ 利税总额 X 100% 流动资金平均占用额
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长期债务与营运资金比率
什么是长期债务与营运资金比率 长期债务与营运资金比率就是企业的长期债务与营运资金相除所得的比率，是反映公司偿还债务能力的一项指标。 长期债务与营运资金比率的计算 长期债务与营运资金比率＝ 长期负债 X 100% (流动资产-流动负债) 一般情况下，长期债务不应超过营运资金。长期债 […]
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非现金资产
什么是非现金资产 非现金资产是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产，包括各种存货、固定资产、无形资产等（不含股权，下同），但各种待摊销的费用不能作为非现金资产作价投资。 用非现金资产清债的所得税处理 例：甲企业于2000年1月1日销售给乙企业一批材料，价值 4 […]
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财务基准收益率
什么是财务基准收益率 财务基准收益率是指建设项目财务评价中对可货币化的项目费用与效益采用折现方法计算财务净现值的基准收益率，是衡量项目财权内部收益率的基准值，是项目财务可行性和方案比选的主要判据。 财务基准收益率的分类 财务基准收益率分为两类，一是行业财务基准收益率，是项目全部投 […]
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边际贡献总额
什么是边际贡献总额 边际贡献总额，亦称贡献毛益总额或创利额，是指各种产品的销售收入总额与销售变动成本总额之差，它反映一定时期一定数量产品将为企业的营业净利能作出多大贡献。 边际贡献总额的计算 边际贡献总额的计算公式为： 边际贡献总额=销售收入总额-销售变动成本总额 =销售单价×销 […]
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