年终清理
什么是年终清理 年终清理是对全年预算资金收支、其他资金收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算的工作。 年终清理的具体内容 年终清理主要包括： (1)核对年度预算。预算数字是考核决策上办理收支结算的依据，也是进行会计结算的依据。年终胶，各级总预算会计，应配合预算管理部门把本级财政 […]
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财管 第93页
管理费用明细表
什么是管理费用明细表 管理费用明细表反映在一定会计期间企业管理部门在报告期内为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用及其构成情况的报表。 管理费用明细表的作用 利用管理费用明细表可以分析管理费用的构成及其增减变动情况，考核各项管理费用计划的执行情况。 管理费用明细表的编制 该 […]
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企业目标利润
什么是目标利润 目标利润是指企业在一定时间内争取达到的利润目标，反映着一定时间财务、经营状况的好坏和经济效益高低的预期经营目标。 制定目标利润要考虑的因素 ①企业持续经营的需要； ②资本保值的需要； ③内外环境适应的要求。 (3)目标利润的规划程序 ①考察上期利润计划的执行情况， […]
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利润计算法
什么是利润计算法 利润计算法是一种计算企业纯收入的方法，也是计算反映企业生产经营活动的最终财务成果，以及评价经济综合性指标的计算方法。 利润计算法的步骤 利润计算法的计算步骤是： (1)计算单位产品价格。单位产品出厂价格的计算方法有： ①成本加税计算法，其计算公式是： 工业产品出 […]
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现金到期债务比
什么是现金到期债务比 现金到期债务比是企业营业现金流量总额与本期到期的当期债务和应付票据总额的比率。它反映了企业可用现金流量偿付到期债务的能力。 现金到期债务比的计算公式 现金到期债务比=营业现金流量÷本期到期的债务 本期到期的债务=本期到期长期负债+本期应付票据 通常作为企业到 […]
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非流动负债
什么是非流动负债 非流动负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。非流动负债的主要项目有长期借款和应付债券。 非流动负债的优点 一、是可以保持企业原有的股权结构不变和股票价格稳定； 二、是不影响原有股东对企业的控制权； 三、是举借可以增加股东的收益； 四、是非流动 […]
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财务信息质量
什么是财务信息质量 财务信息质量是指反映向财务信息使用者提供与企业财务状况、经营成果等相关信息的真实性、完整性、相关性。 公司治理结构对财务信息质量的影响 一、股权结构对财务信息质量的影响 股权作为股东控制企业的主要依据，因此其构成也就成为公司治理结构的根本，股权结构体现为股东对 […]
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内控测试
什么是内控测试 内控测试是指依照一定的程序和方式，对内部控制设计和运行的有效性进行检查的过程。 内控测试的内容 测试的目的:(1)提供关于财务报告的内控执行有效性的证据。(2)发现控制文件或控制执行的不足。(3)为管理层提供足够的证据，对内部控制有效性做出结论。 内控测试的分类 […]
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费用审批控制法
什么是费用审批控制法 费用审批控制法是各项费用的发生，必须按照有计划（预算）、有审批的原则进行控制管理的方法。特别是管理费用预算编制完成后，可以通过审批制度来控制管理预算的执行情况。 费用审批控制法的操作 企业不能仅有预算没有审批制度。企业应当建立严格的费用审批控制制度。费用审批 […]
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企业财务信息失真
什么是企业财务信息失真 企业财务信息失真是指会计信息大致能反映真实经营情况，并在一定程度的范围内有所偏差的现象。其具体行为表现是在符合与财务会计相关的法律法规、规则制度的大前提下，对现行制度所存在的“漏洞”最大限度地利用。 企业财务信息失真的现象 目前中小企业中普遍存在企业财务信 […]
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动态企业财务管理
什么是动态企业财务管理 动态企业财务管理是指将财务管理的预测、决策、预算、控制和分析这五个职能密切衔接起来，形成一个动态的财务管理体系。 动态企业财务管理的实施必要性 改进传统财会制度的客观要求 推动信息化技术。随着社会科学的发展，计算机的普及以及企业内部局域网的稳定发展，可以说 […]
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冻结资金
冻结资金概述 所谓冻结资金就是在新股申购的时候，会将申购新股所需的资金进行冻结，经过验资后作为有效申购的证明，在几个工作日内该笔资金不可挪作其他用途，申购结束后，资金会解冻。 冻结资金不保证一定成功交易，过2天就知道是否成功交易了：如果解冻，说明没有交易成功；如果买进基金或股票， […]
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财务收支计划
什么是财务收支计划 财务收支计划是指根据预算或者有关的计划，结合所在单位的有关情况编制的，用以确定在一定时间内资金筹集、运用和分配的打算。 财务收支计划书的形式 财务收支计划书一般有两种形式：一是采用文书形式;一是采用表格形式。文书形式一般模式为: 标题——说明财务收支计划的制订 […]
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企业财务管理职能
概述 企业财务管理职能是指财务管理工作所具有的功能，它随着经济发展和经营管理需要而不断发展和完善。 企业财务管理职能是随着财务管理实践和管理理论的发展而不断演变的，自从财务管理作为企业管理的一个独立部分被广为应用以来，其所体现出的特有职能取得了迅速发展。在管理实践活动较简单、管理 […]
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平均报酬率（ARR）
什么是平均报酬率 平均报酬率（简记为ARR）是投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，也称平均投资报酬率。 平均报酬率是用投资项目寿命周期内的年平均现金流入量取代年平均会计利润，用初始投资额取代平均投资额。 为了解决平均会计利润率指标存在着的问题（指标用会计利润取代现金流量，其经济 […]
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库存现金指标
库存现金指标的内容 反映库存现金主要有以下指标： (1)库存现金限额完成率。是报告期库存现金平均余额与报告期库存现金限额的比率。计算公式为： 库存现金限额完成率＝ 报告期库存现金平均余额 ×100% 报告期库存现金平均限额 这一指标可用来检查库存现金限额的执行情况，以提高库存现金 […]
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贷款销售率
什么是贷款销售率 贷款销售率是指一定时期内(如一年)企业销售额与银行贷款之间的比值。反映一元贷款实现多少销售额，或本企业贷款经营中的周转速度。 贷款销售率的公式 贷款销售率＝ 销售收入总额×资金贷款率 贷款平均占用额 贷款销售率的实例分析 例：某企业198×年销售收 […]
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财务分析信息
什么是财务分析信息 财务分析信息是指用于财务分析的所有信息。 财务分析是指以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，采用专门方法，对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景所进行的剖析和评价。 财务分析信息的作用 财务分析信息是财务分析的基础和不可分割的组成部分。它对于保证财务分析工 […]
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企业流动资金管理
概述 企业的流动资金是企业的“血液” ，它的流动和运动，反映在企业生产经营中的各个环节，其表现形式为：货币形态—实物形态—货币形态，周而复始，不断循环。一般来说，每周转一次， 资金都会增值。流动资金的占用状况和周转率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和自我生 […]
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财务外包
财务外包的涵义 财务外包是近年来在西方国家发展较快的一种财务管理模式，是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。财务外包根据其外包形式可分为传统财务外包和现代网络财务外包。 传统财务外包主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解 […]
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