海洋石油税收
什么是海洋石油税收 海洋石油税收是对参与合作开发中国海洋石油资源的跨国石油公司以及为其服务的经济组织和个人所征收的税收，是中国涉外税收的重要组成部分。 1982年，中国对海洋石油开始第一、二轮招标。同年，国务院常务会议通过并公布了《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》，规 […]
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税法 第45页
临时营业税
什么是临时营业税 对临时经营征收营业税所作的规定。对临时经营者征税，在不同历史时期有过不同的名称和规定，50年代实行工商业税时，称为“临时商业税”(简称 “临商税”)，是工商业税的组成部分。1958年实行工商统一税时，规定由各省、自治区、直辖市另订临时商业税征税办法。1973年实 […]
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薪俸税
什么是薪俸税 薪俸税是直接税中的入息税。 薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。任何人士于香 […]
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零售税
什么是零售税 零售税是商品由零售商转至最终消费者时，即在零售阶段征收的间接税。零售税通常只适用于商品，而不适用于服务。在现代经济体系中，消费者在服务方面的开支占了较大部分，而且不断增长。 由于零售税只在生产和分销过程中的其中一个阶段征收，当局必须制订详细的规则，清楚界定卖家何时属 […]
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《关于发达国家与发展中国家间避免双重课税的协定范本》
简述 《关于发达国家与发展中国家间避免双重课税的协定范本》（Model Double Taxation Convention between Developed and Developin Countries）总标题是《联合国关于发达国家与发展中国家双重征税的协定范本》是联合国拟 […]
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累进所得税制
什么是累进所得税制 累进所得税(progressive income tax)是指税率随着个人应纳税款的增加而上升(直至达到某一点为止)的所得税制度。具体而言，就是根据收入的高低确定不同的税率，对高收入者按高税率征税，对低收入者按低税率征税。 累进所得税制的作用 个人所得税是税收 […]
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营业税
营业税概述 营业税是国家对工商营利事业按营业额征收的税。属于流转课税的一类。营业税起源甚早，如中国明代的门摊、课铁，清代的铺间房税等税，皆属营业税性质，惟未名营业税。欧洲中世纪政府对营业商户每年征收一定金额始准营业，称为许可金。后因许可金不论营业商户营业规模之大小均无区别，负担不 […]
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具体税收违法行为
什么是具体税收违法行为 具体税收违法行为是指税收主体在进行各种具体征纳活动时的行为违法，这是税收违法行为中最常见、最主要的类型，大量存在于税收征纳的各个环节。 具体税收违法行为的认定标准 在对具体税收违法行为情节轻重的认定标准上主要采取了五类标准： 一是有法律法规规定期限的行为以 […]
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批发税
什么是批发税 批发税是指在商品的批发环节征收的营业税。它是在商品销售给零售商时征收的，纳税人为批发商。为便于征管，—般也实行登记制度，发给证照，作为征税依据。 营业税的征税环节，有的选择在商品流通过程的制造、批发或零售中的某一阶段征税，也有的选择其中两个或各阶段征税。依据其征税环 […]
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关税保护
什么是关税保护 关税保护是指一个国家为了保护国内工农业生产，对外国商品进口征收关税，一般对本国需要保护生产的商品，要规定较高的进口税。 关税保护理论 系统的保护关税理论产生于美国和德国。18世纪末叶，美国第一任财政部长汉密尔顿根据美国摆脱英国殖民经济统治、发展本国经济的需要，强调 […]
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行为目的税法
什么是行为目的税法 行为目的税法是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。 行为目的税法的特点 其特点是可选择面较大，设置和废止相对灵活，具有因时因地制宜制定具体征管办法，有利于国家限制和引导某些特定行为而达到预期的目的。行为目的税法一般适用于国家为实现某些经济 […]
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企业综合税收负担率
什么是企业综合税收负担率 企业综合税收负担率即指一定时间(通常为1年)内，企业实际缴纳的各种税收总额与同期企业实现的利润总额或各项收入总额的比率。 企业综合税收负担率的公式 企业综合税收负担率是指一定时期内企业所交纳的各项税收总额占企业同期收入总额的比例，用公式表示为： 企业综合 […]
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实际联系原则
什么是实际联系原则 实际联系原则是指只就与常设机构有实际联系的所得进行征税的原则，亦称“归属原则”。只有那些非居民通过常设机构的活动实现的营业利润，以及与常设机构的活动有关的其他所得，可归属于该常设机构利润的范围，由收入来源国课税。依据这一原则，非居民企业未通过常设机构而取得的营 […]
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抽象税收违法行为
什么是抽象税收违法行为 抽象税收违法行为是指与税收相关的机关制定税收法规、规章和规范性文件的行为违法，包括主体违法、形式和程序违法、内容违法等。 抽象税收违法行为的内容 我国《税收征收管理法》第84条规定的违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补 […]
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二元所得税制
什么是二元所得税制 二元所得税制是将个人来自不同经济活动(生产经营、雇佣、土地租赁)的所得分为劳动所得和资本所得两部分，作为个人所得税的两个独立税基，按不同税率征税(Eggert & Genser,2005)。劳动所得包括工资薪金、附加福利、社会保障收益，以及企业利润中的 […]
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多元化申报
什么是多元化申报 多元化申报是税务机关为了方便纳税人，节约征纳成本，在上门申报的基础上，采取与金融机构、邮政部门、电信部门、国库等有关部门合作或其他方式，使纳税人可以通过多种途径完成申报纳税义务的一项工作。目前，多元化申报方式主要表现为：邮寄申报、金融网点报缴、电话申报、网上申报 […]
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单一所得税制
什么是单一所得税制 单一所得税制是对各种所得按单一税率征一次税，即对全部净所得(资本所得、劳动所得、其他所得减去全部扣除)按统一的税率征税。 西方经济学家提出的国家以所得为唯一课税对象，以所得税取代其他一切税收的单一税制思想。16世纪后期法国人波丹，18世纪初的福班等人都主张过单 […]
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农林特产税
农林特产税的概念 中国以从事农林特产生产的单位和个人的农林特产收入为对象征收的税。属于农业税的一部分，不是一个单独的税种。 农林特产税的性质与特点 农林特产税按纳税人的农林特产收入征收,是一种收益税。农林特产品类繁多、情况复杂、收益悬殊，决定了该税的特点为：①课税对象众多。有的地 […]
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关税分类
概念 按不同的标准对关税进行分类的方法以及各种关税名称。最常见的是按进出口货物的流通方向把关税分为进口关税和出口关税。对过境货物征收的关税称为过境税，现在已很少使用。根据征收关税的目的，关税可分为财政关税和保护关税两种。按征税标准（或征税方法），关税有从价税、从量税、混合税、选择 […]
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纳税人诉讼
纳税人诉讼的涵义 纳税人诉讼，不等于公益诉讼，但却是由公益诉讼发展而来，它专是指纳税义务人针对国家行政机关不合理用税行为，以自己名义向法院提起的诉讼。纳税人诉讼是由纳税人自己提起的公益诉讼，不是针对自己与税务行政机关的私益行为，而是因为税务行政机关或其他行政机关，不合理使用 […]
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