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什么是暴利税 暴利税是针对行业取得的不合理的过高利润征税。通过测算各种资源的成本、各种费用以及利润空间，保证留给企业足够的收入用于可持续发展的开支后，计算出暴利阶段，主要为了调控垄断行业的高利润。 暴利是指经营者完成一个商品生产销售过程所获取的利润率超过一般企业的社会平均利润率的 […]

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什么是税收债务关系说 税收债务关系说是指税收债权人与税收债务人之间关于税收债务的发生、变更与消灭的法律关系。税收债务关系的当事人一方为税收债权人，另一方为税收债务人。在本质上是用一个债的关系，也就是契约的形式来规范国家与人民之间的税收关系，它是人民与国家法律地位平等的体现，由于国 […]

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什么是税金计算法 税金计算法是指经济评价中计算工业企业向国家应纳税金的方法。 税金计算法的计算类型 (1)产品税。是应税产品销售收入乘以规定的相应税率。其计算公式是： 应纳产品税额=产品销售收入×税率 (2)增值税。是按产品价值的增值额征收的税金，但仅对本企业加工而增值的部分征税 […]

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什么是境内所得 境内所得指纳税人来源于本国境内的所得。境内所得是税收管辖权所涉及到的一个重要的概念。 境内所得的内容 世界各国在税收管辖权方面都同时实行地域税收管辖权和居民税收管辖权。地域管辖权的实质是，凡是来自本国境内的所得，无论纳税人是否属于本国的公民或居民，本国政府都有权对 […]

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什么是分项课征制 分项课征制是综合课征制的对称，指对个人所取得的各种来源的所得，分项适用不同的税率征税的一种征收制度。 分项课征制的特点 一是对不同性质所得采用不同税率； 二是对纳税人的多项所得分别征税； 三是可由支付所得者代扣代缴。 分项课征制的优缺点 分项课征制的优点 (1) […]

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什么是财税优惠 财税优惠是指开发区的发展以地方财税返还为主，国家优惠政策为辅。除国家规定的“两免三减半”等有关规定外，各地纷纷制定了更为优惠的政策。但不可否认财税优惠在开发区的发展壮大中发挥了重要的作用。 财税优惠主要内容 财税优惠政策作为国家宏观经济调控的主要方式之一，它拥有财 […]

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什么是初税亩 初税亩(公元前594年)是鲁国实行的以实物地租代替劳役地租的一项改革，它是承认私有土地合法化的开始。“亩”，指井田制下农民的份地，即所谓私田，与公田（或称“籍”）即领主自营地对称。税亩以前是“籍而不税”，即实行助耕公田的劳役地租制，领主从农民剥削来的谷物（不包括徭役 […]

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什么是递延所得税 递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。 递延所得税的计算公式 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末 […]

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什么是纳税地点 纳税地点是指缴纳税款的场所。纳税地点一般为纳税人的住所地、也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。纳税地点关系到税收管辖权和是否便利纳税等问题，在税法中明确规定纳税地点有助于防止漏征或重复征税。 纳税地点的部分汇总 1.增值税的纳税地点 （1）固定业户应当 […]

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什么是托宾税 托宾税(Tobin Tax)是指对现货外汇交易课征全球统一的交易税，旨在减少纯粹的投机性交易。 这一税种是美国经济学家、1981年诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·托宾在1972年的普林斯顿大学演讲中首次提出的，他建议”往飞速运转的国际金融市场这一车轮中掷些沙子 […]

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什么是无限纳税义务人 无限纳税义务人是指税收意义上的居民，对其来源于该国境内和境外的全部所得都要向居住国申报纳税的纳税义务人。从税收管辖权的角度上说，这个国家对本国税收意义上的居民，拥有完全的征税权，可以根据居民居住管辖权，对该居民从世界范围内所取得的所得征税。 无限纳税义务人的 […]

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什么是协定税则 协定税则是指税则中的税率不是由一国政府单方面制定的，而是由两个或两个以上国家通过缔结关税贸易协定订立的。在通常情况下，协定税则的税率总是低于自主税则的税率。 协定税则不仅适用于条约或协定的签字国，某些协定税率也适用于享有最惠国待遇的国家，对于没有减让关税的商品或不 […]

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什么是弹性税率 弹性税率是指由中央政府规定税率区间或基本原则并由地方政府根据当地实际需要制定的税率形式。 弹性税率的计算公式 弹性税率可以通过税率弹性值来认定。根据弹性原理，税率弹性按下列公式计算： 税率弹性＝ 税基发生一定程度变动后的适用税率 某一税基的适用税率 按上式计算的税 […]

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什么是估税权 估税权是指在某些特定情况下，纳税人的税基难以准确核定，税务机关可以按照一定的方法估算其税基，或直接估算其税额的权力。 例如，一些国家的税务机关内设立专门的机构和人员，对资本利得课税、遗产税等进行估算。 估税权的适用情形 我国《税收征管法》赋予税务机关的估税权包括以下 […]

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什么是库款报解 库款报解指国库将收纳的预算资金，按规定程序向上级国库和财政(收入)机关报帐、划帐工作的简称。正确及时做好库款报解，既是国库的一项基本职责，又是关系到国家财政资金能否及时集中和使闻的关健。 库款报解的内容 一是按照国家财政管理体制的规定和预算级次，划清各级预算收入分 […]

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什么是税收行政效率原则 税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则包括税收经济效率原则和税收行政效率原则两方面的内容。 税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。它通过一定时期税收成本与税收收入的对 […]

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什么是从量定额 从量定额是指以应税销售量乘以单位税额的方法。 从量定额的内容 计算公式为:应纳消费税额=应税销售量×单位税额。 消费税的计算与申报应税销售数量的确定如下：纳税人销售:为应税消费品的销售数量；自产自用:为应税消费品移送使用的数量；委托加工:为纳税人收回的应税消费品数 […]

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什么是贸易自由化原则 贸易自由化原则是指限制和取消一切妨碍和阻止国际间贸易开展与进行的所有障碍，包括法律、法规、政策和措施等。 这些贸易障碍不仅是指进口关税，还包括各种数量限制、政府的某些限制进口的规定及汇率政策等方面的限制措施。这就要求世界贸易组织的成员国根据组织的要求加以调整 […]

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阿瑟·赛斯尔·庇古税收思想概述 阿瑟·赛斯尔·庇古(Arthur Cecil Pigou)在阐述赋税理论中，他把均等牺牲说发展成为最小牺牲说，并认为最小牺牲原则是税收的最高原则。其理由是： 第一，根据一些学者的论述，均等牺牲包括同样并处在同等地位的人之间的均等牺牲和一切人们之间的 […]

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什么是国营企业工资调节税 国营企业工资调节税简称工资调节税，是对按照国务院关于国营企业工资制度改革的规定，实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业，年度增发的工资超过上年工资一定比例征收的一种税。 国营企业工资调节税的作用 开征国营企业工资调节税的重要意义，主要表现在以下两个方面 […]

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