穿行测试
什么是穿行测试 穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。 在风险管理中，在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，穿越全流程和所有关键环节，把运行结果与设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法。 穿行 […]
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金融财会 第218页
审计组织体系
什么是审计组织体系 审计组织体系，又称审计组织形式或审计模式，是指担负着不同审计任务的审计组织之间结成的相互联系、互为补充的整体审计系统。我国的审计组织体系由政府审计、内部审计和民间审计共同构成。 审计组织体系的构成 世界各国的审计组织体系大体一致，由国家审计机关、内部审计机构和 […]
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审计终结阶段
什么是审计终结阶段 审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。 审计终结阶段的内容 (一)编制审计报告。审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的 […]
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审计调账
什么是审计调账 审计调账是针对会计报表的调整，注册会计师发现任何影响会计年度会计报表的事项，均要求调整会计年度内的会计报表，如收入、成本和费用等，使会计报表对外披露信息客观、公允。 审计调账的思路 根据审计准则的规定，审计人员对于被审计单位会计报表重大错报行为，应该合理运用现代先 […]
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分项审计
什么是分项审计 分项审计是指按财务报表项目组织实施的审计方法。 分项审计与循环审计的关系 对交易和账户余额的实质性程序，既可按财务报表项目，也可按业务循环组织实施。按财务报表项目组织实施的称为分项审计方法，按业务循环组织实施的称为循环审计方法。 一般而言，分项审计方法与多数被审计 […]
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审计建议书
什么是审计建议书 审计建议书是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政财务管理等发表审计建议的书面文书。 审计建议书的内容 审计建议书的内容主要包括： 主送单位名称； 对被审计单位审计的范围及主要内容； 被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为及法规依据； 审计建议的依据和期限； […]
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纳税鉴定书
什么是纳税鉴定书 纳税鉴定书也称纳税核定书，它是税务部门向纳税单位或纳税人贯彻税收政策和纳税制度的一种具有法律效力的义节，足征纳双方为了正确执行税收政策，防止错漏税款，以及纳税人及时正确地履行纳税义务的书面依据。 纳税鉴定书的内容 一、税收征管规定 (一)税务登记规定 税务登记规 […]
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审计战略管理
什么是审计战略管理 审计战略管理是指审计组织在总结历史经验、调查现状、预测未来的基础上，为谋求生存和发展而做出的带长远性、全局性的谋划或方案。它是审计发展思想的体现，是一系列战略性决策的结果，又是制订中长期计划的依据。 审计战略管理是审计管理的一个重要内容，是一种以审计组织的战略 […]
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全国统一发票监制章
什么是全国统一发票监制章 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。 全国统一发票监制章的内容 现行的“发票监制章”形状为椭圆形，上环刻制为“全国统一发票监制章”字样，下印有“国家(或地方)税务局监制”字样，中间刻有发票监制税务机 […]
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其他信息
什么是其他信息 其他信息是指根据法律、法规的规定或惯例，在被审计单位年度报告、招股说明书等文件中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他财务信息和非财务信息。 其他信息的内涵 (一)其他信息是根据法律法规的规定或惯例而披露的 在含有已审计财务报表的文件中包含其他信息，是法律法规 […]
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税务监督
税务监督的概述 税务监督是指国家税务机关在税收征收管理过程中，根据税法和财务制度的规定，对纳税人的纳税及影响纳税的其他因素所实行的专门性的经济监督。税务机关通过日常税收征管工作，一方面促使纳税人依法经营，建立健全有利于正确计算和反映纳税所得额情况的各项基础工作，推动各单位加强会计 […]
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税务纠纷
什么是税务纠纷 税务纠纷是指税务机关,因实施税务管理采取行政措施,作出税务行政处理而与纳税人,代征人,代缴义务人,直接责任人之间引起的争议. 税务纠纷的构成要件 (1)税务纠纷是税务机关与纳税人、代扣代缴义务人、纳税担保人之间发生的争议。税务机关与其他单位或个人发生的争议或纳税人 […]
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AO系统
什么是AO系统 AO系统，直译名称为审计师办公室，正规名称为《现场审计实施系统》，也简称AO。 AO系统的来源 AO现场审计实施系统，由审计署2004年年底开发，是金审工程建设的重大成果，是国家审计信息系统的重要组成部分，是审计人员开展计算机审计、强化审计项目管理、实现审计信息共 […]
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票款结报手册
什么是票款结报手册 票款结报手册是基层税务机关专门用于登记税款结算及税收票证领发、缴销情况的一种账簿。 票款结报手册由税收会计和每个用票人员各持一册，用票人员向税收会计领取票证和结报票款时，双方必须按领发票证和结报票款情况详细登记后互相签章。 票款结报手册的内容 结报手册登记的主 […]
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纳税辅导
什么是纳税辅导 纳税辅导是税务机关在税款征收之前主动帮助纳税人解决纳税中存在的问题的一种制度。 纳税辅导的内容 1.办税注意事项 告知纳税人设置账簿、纳税申报、税款缴纳、接受税务检查等注意事项及违法违章应承担的法律责任；提醒纳税人将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公 […]
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被审计单位管理层声明书
什么是被审计单位管理层声明书 被审计单位管理层声明书是被审计单位管理层在审计期间向注册会计师提供的会计报表相关的各种重要声明的书面陈述。 被审计单位管理层声明书的内容 (1)已按会计准则和会计制度的要求编制财务报表，财务报表的真实性、合法性、完整性由管理层负责。 (2)财务会计资 […]
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纳税标志
什么是纳税标志 纳税标志是指税务机关征税后，为了便于检查，按照规定发给纳税人粘贴或悬挂于征税对象之上的证件。 如车船使用牌照税的征税牌照。对已征屠宰税的牲畜肉加盖的验讫戳，也带有纳税标志的性质。 车船使用税的纳税标志 为便于查验，除一些特别规定外，对全国机动车辆统一粘贴车船使用税 […]
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双重课税
双重课税的定义 双重课税也叫重复课税，是指同一征税主体或不同征税主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的两次以上的课征。双重课税分别由法律、税制和经济制度方面的差异引起的，因此它分为法律性、税制性和经济性双重课税三种类型。 双重课税的类型 (一)法律性双重课税 法 […]
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内部控制评审
什么是内部控制评审 内部控制评审是指审计人员对被审计单位内部控制制度的健全性、有效性和风险水平进行评审，从而决定对它的信赖程度，确定采用抽查还是详查，以及抽取样本的规模和数量。 内部控制评审的内容 评审内部控制的健全性 所谓内部控制的健全性，是指企业每一项内部控制是否健全，手续是 […]
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税收债务
什么是税收债务 税收之债是指作为税收债权人的国家或地方政府得请求作为税收债务人的纳税人履行纳税义务的法律关系。在这一法律关系中，国家或地方政府是债权人，国民(纳税人)是债务人，国家或地方政府享有的权利是依法请求国民履行纳税义务，国民(纳税人)的义务是应国家或地方政府的请求而履行纳 […]
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