现金资产率
什么是现金资产率 现金资产率是指现金资产在流动资产中所占的比率。现金资产包括现金、同业存款和中央银行的存款。流动性资产又称储备资产，包括现金资产和短期有价证券。 现金资产率的公式 现金资产率＝ 现金资产 流动资产 现金资产率越高，说明银行的流动性越高，对债权人的保障程度越高。
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财管 第5页
资本与风险资产比率
什么是资本与风险资产比率 资本与风险资产比率是指银行资本与风险资产比例，该比率是监管机构或银行自己确定抵御风险所需的最低资本，它反映监管侧重点是防备风险资产而非总资产风险。 银行的风险资产是指可能发生损失的资产，主要包括放款和投资。其计算方法是用银行的资产总额减去库存现金、同业存 […]
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折旧率
什么是折旧率？ 计算固定资产折旧的比例。在直线法和余额递减法下每年的折旧率是相等的，其他折旧方法在各年的折旧率是不等的。 折旧率的分类 根据折旧资产的范围不同，折旧率有个另折旧率、分类折旧率和综合折旧率之分。 个另折旧率是根据每一项固定资产的折旧率计算折旧额。 分类折旧率是按照固 […]
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折现
什么是折现 折现是指将时点处的资金的时值折算为现值的过程。 折现的换算举例 由于资金是有时间价值的，例如今天的一块钱和一年后的块钱在价值是是不能等同的。如何把一年后的一块钱和今天的一块钱在价值上进行比较呢，那就要把一年后的一块钱折成今天的价值，这叫折现。公式是： 一年后一块钱在今 […]
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商品流通率
什么是商品流通率 商品流通率是指一定时间的主营业务收入(销售额)除平均库存额(商品库存)。 商品流通率的计算公式 商品流通率＝ 销售额 商品库存 商品的流通率既可以以企业为单位换算，还可以以品牌为单位换算，卖场管理同样。品牌别进行管理可以掌握各个商品的属性别流通率是有差异的，通过 […]
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工程财务
什么是工程财务 工程财务是工程系统中所有工作的基础，是施工单位提高工程质量、提升工作效能的保证，是保持高效稳定的关键。通过财务管理对工程建设每一个环节、步骤进行全而掌控，协调与规范工程项目管理的流程、环节，能够有效辅助工程建设实现利润最大化目标。随着市场经济的发展和经济体制改革的 […]
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所得税贡献率
什么是所得税贡献率 所得税贡献率是指应纳所得税额与主营业务收入的比率。 所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%. 将当地同行业同期与本企业基期所得税贡献率相比，低于标准值视为异常，可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题，应运用所得税变 […]
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建设期利息
什么是建设期利息 建设期利息是指工程项目在建设期间内发生并计入固定资产的利息，主要是建设期发生的支付银行贷款、出口信贷、债券等的借款利息和融资费用。 建设期利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿 […]
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企业内部集资
什么是企业内部集资 企业内部集资是指生产性企业为了加强企业内部集资管理，把企业内部集资活动引向健康发展的轨道 在自身的生产资金短缺时，在本单位内部职工中以债券等形式筹集资金的借贷行为。但应当遵循自愿原则，不得以行政命令或其它手段硬性摊派。 申请企业内部集资的条件 申请集资的企业， […]
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货币资金比率
什么是货币资金比率 货币资金比率是指企业货币资金与流动负债之比。它也是衡量企业短期偿债能力的重要指标之一。 货币资金比率的计算方法 货币资金比率＝ 现金+银行存款+其他货币资金 流动资产 货币资金比率的特点 对于债权人而言，货币资金比率也是越高越好。但对于经营者来说，该比率不宜过 […]
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投资毛收益率
什么是投资毛收益率 投资毛收益率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份内所创造的毛收益(净产值加折旧)或项目生产期内的年平均毛收益与总投资的比率。 投资毛收益率的计算 投资毛收益率的计算公式为： 投资毛收益率＝ 年毛收益或年平均毛收益 × 100% 总投资
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销售费用使用率
什么是销售费用使用率 销售费用使用率就是公司规定的销售费用的预算和实际花出去的费用的比例。如果节省了销售费用，分值就高；如果费用超额，分值就低了。 销售费用使用率的计算公式 销售费用使用率是用来反映销售部门在一定时期内销售费用计划的执行情况，其计算公式为： 销售费用使用率＝ 本期 […]
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综合差价率
什么是综合差价率 综合差价率是指按企业全部商品的销售及库存比例计算的差价率。 综合差价率的公式 其计算公式如下： 通过计算已销商品应分摊的进销差价将“商品销售成本”科目的期末余额调整为本期已销商品的实际成本，“商品进销差价”科目的期末余额则是期末库存商品应分摊的进销差价。 采用综 […]
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最高提成费
什么是最高提成费 最高提成费是指受方支付提成费的最高限额。当提成期限内每期实际计算出的提成费超过最高提成费时，超过部分就不再支付给供方，而由受方作为超额利润独自占有，常被受方用来作为接受最低提成费的对等条款。 最高提成费与最低提成费的区分 最低提成指规定在一定时间内（一般是每年） […]
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军队财务信息化
什么是军队财务信息化 军队财务信息化是指军队财务管理部门依托军队后勤信息系统和军队财务信息系统与网络进行远程操作，开展动态财务管理，处理电子单据和进行电子货币结算，从而建立信息共享，建立网络化财务信息管理、网上财务业务处理和“全覆盖”远程财务监督的财务管理新模式。 军队财务信息化 […]
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资本与资产比率
什么是资本与资产比率 资本与资产比率又称“资本与资产总额比率”，是将银行资本与全部资产进行对比，用来反映银行自有资本占总资产的比重和银行承担风险的能力。 二战后最初几年，资本与资产总额的比率被用来作为衡量资本金需要量。这一比率把资本金需要量与银行的全部资产包括现金资产、同业存款、 […]
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有息负债率
什么是有息负债率 有息负债率即有息负债对资本的比率。 有息负债率的计算公式 其计算公式为：(短期借款+1年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款)／股东权益合计×100％。 其中的会计逻辑是，首先将负债合计一分为二，那些依照负债契约不产生利息的负债为无息负债，那些依照负 […]
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内部报告
内部报告概述 所谓内部报告是指单位主要是指企业根据内部经营管理的需要而编制的、供内部管理人员使用的财务会计报告。 目前会计准则和会计上通常所称的财务报告是外部报告。相对于外部报告，内部报告是由企业内部编制，在企业内部传递，为企业董事会、管理者和相关人员所使用，满足企业决策与控制需 […]
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周转能力比率
周转能力比率 周转能力比率亦称活动能力比率是分析公司经营效应的指标，其分子通常为销售收入或销售成本，分母则以某一资产科目构成。 周转能力比率的内容 １．应收帐款周转率。其计算公式为 应收帐款周转率＝销售收入/（期初应收帐款＋期末应收帐款） 应收帐款周转率＝销售收入/平均应收帐款 […]
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资金集中度
什么是资金集中度 资金集中度是反映企业集团通过财务公司进行资金集中管理成效及能力的一项重要指标。这一指标是监管部门进行企业集团财务公司风险评价、对企业集团财务公司进行非现场监管、审批企业集团财务公司新业务时统计参考的重要指标，也是财务公司协会每年在编写年鉴时统计的指标之一。 资金 […]
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