什么是预算外往来

预算外往来是指各级财政部门预算经费以外的往来待结算款项。

预算外往来的分类

预算外往来由以下两部分组成：

①预算外暂存，即财政预算外暂存、应付等待结算资金。

②预算外暂付，即财政预算外暂付、应收等待结算资金。

预算外往来款项的管理

(1)严格控制各项暂收、暂付款的收支。各项暂付款应按计划和规定的审批手续取得借据后支付，并及时办理结算。年终除合同预付款与外出未归人员预付的差旅费外，其余各种暂付预付款项必须结清。原则上不应跨年挂帐。

(2)各种合同预收，预付款与借入、借出款一律应按合同或协议办理，不得随意垫支这些往来款项。

(3)各种往来款项，必须严格遵守结算纪律。随时清理，及时结算，避免坏帐损失，加速资金周转。

预算外往来核算案例分析

1．按协议规定，以银行存款预付水电设计院某技术开发项目的设计费20000元。凭“转帐支票存根”填制记帐凭单

付：合同预付款——水电设计院20000

付：其他存款 20000

2. 从银行借入技术改造贷款80000元。凭“银行收账通知联”填制记账凭单。

收：借入款——X银行 80000

收：其他存款 80000

3. 经批准贷给本单位技术开发部流动资金30000元．款项已通过其他存款帐户划转。凭“转帐支票存根。填制记帐凭单．

付：借出款——开发部 30000

付：其他存款 30000

4．收到某单位按合同汇来委托科研项目预付款15000元。凭“信汇凭证收帐通知。填制记帐凭单。

收：合同预收款——某单位 15000

收：其他存款 15000

5．招待所吴用同志因联系创收项目出差借支差旅费250元，以现金付讫。凭“借款单。填制记帐凭单．

付：暂付款———吴用 250

付：库存现金 250

6. 收到某单位汇来购买培训教材款2000元。凭“信汇凭证收帐通知。填制记帐凭单．

收：暂存款——某单位 2000

收：其他存款 2000

7．吴用同志报销差旅费240元，余款退回。凭“报销单。填制记帐凭单．

收：暂付款——吴用 240

(1)付：预算外支出 240

(2)收：暂存款——吴用 10

收：库存现金 10

8．发出培训教材750本，总额1875元(包括邮费)。余额通过银行汇回原单位。凭“调拨单l或发料单)等填制记帐凭单．

(1)付；暂存款——某单位 1875

付：库存材料——培训教材 1875

(2)付：暂存款 125

付：其他存款 125

9．按合同预付水电设计院某技术开发项目的设计费20000元，办理报销，全部转作预算外支出。凭有关报销凭证填制记帐凭单。

收：合同预付款 20000

付：预算外支出 20000