什么是资产份额

资产份额指的是同一类大量的相同保单根据预定死亡率、预定利率、预定费用率以及预定失效率等计算所累积的基金净额，按照每千元面额或单位保额的比例基础加以分配时，每一个别有效保单预估所能分配或者均摊的数额。

关于资产份额的概念，有以下几点说明：

第一，资产份额是同类大量相同保单每一有效保单事先预估均摊的数额。其中所谓的各类大量相同保单，一般要求保单类型、承保或者签单年龄以及保险金额等均相同。

第二，寿险公司的收入主要来源于保险费和投资收益，支出则主要是死亡保额给付，解约价值的给付以及业务经营活动中所花的费用。毛保险费收入要受到竞争的影响，而解约价值不仅受竞争的影响，而且要符合法律对最低现金价值的规定。资产份额正是寿险公司为评估各种收支的精算现值的结余状况而安排和采用的一种分析工具。资产份额的计算并不是过去结果的简单历史概括，而是一种预测性的计算，目的在于把握影响保单财务状况的主要原因。

资产份额的一般作用

(1)测试潜在利润。较保守的费率假设是被允许的，可以用分红调整保费达到公平原则。这样就会产生潜在利润，资产份额是用来计算这种潜在利润最有效、最简捷的方法。

(2)利用预期营运经验的最佳估计，资产份额测试对各类保单模拟预期经验数值，可决定保单各成分之间是否有很好的均衡，且对保险公司和保单持有人均产生可接受的结果。

资产份额在寿险经营上的具体用途

(1)检查保费是否合理，会不会偏低或偏高。

(2)检查费用支出是否合理，并用以决定佣金应该是多少，各种费用应如何控制。

(3)检查死亡率是否合理。

(4)检查退保率是否合理。

(5)决定红利分配的额度。

(6)检查投资收益率是否合理。

(7)决定合理的经营利润。

资产份额与责任准备金的联系与区别

两者的联系在于：资产份额离不开责任准备金，并以此为基础。责任准备金作为一种对全体投保人的负债，迟早将返还给被保险人，这一点在法律上体现为寿险公司应当按照特定生命表和利息率计算最低法定责任准备金并予以提留。但是，寿险公司往往按照自身需要，选择适当的生命表和利息率，计算毛保险费和责任准备金等项目。因此，寿险公司若要既实现保单责任，又要取得收益，最基本的目标就是使其按自身选择的计算基础所得资产份额和责任准备金，大于或者等于法定最低责任准备金。

两者的区别在于：资产份额和责任准备金是两个不同的概念，前者是一种特定的资产，后者是一种负债。此外，两者各自的计算所考虑的因素及其他方面也有一定的不同。四是资产份额主要用于：产品盈亏分析，检验费率的合理性，检验退保率的合理性，决定分红额度及其合理性，评估投资收益率的高低等。