什么是货币资金预算

货币资金预算是指企业在整个预算期内所估计的货币资金流入和货币资金流出，并由此预计货币资金收支结果的计算。

货币资金预算的意义

实行货币资金的预算制度，对于完善企事业单位货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算提供了控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。目前水利部大部分直属单位都实行国库集中支付制度，货币资金的支付，全部实行预算管理，只有纳入预算的项目，才能支付货币资金。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不权有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。声币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收人和支出的估计，也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。财务人员根据预算就可以预计企业何时需要补充资金来源，何时可能产生剩余资金，就可以从容地去筹措短期资金来源和安排投资机会。

货币资金预算，是概括反映企业一定时期内货币资金收入和支出情况，进行货币资金控制的一个重要方法，也是企业理财的一个重要的工具。通过编制货币资金预算，可以反映企业一定时期货币资金的余缺，以帮助企业领导更好地做出投资或者筹资的决策。

编制货币资金预算的过程

编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位最基层开始编制资金预算，逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算，可以避免货币资金不足和过剩的现象发生，有利于提高单位资金的使用效率，防范金融风险和提高单位企事业单位适应市场经济的应变能力。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流人流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括销售预算、生产预算、成本费用预算等。完整的货币资金预算应包括货币资金收人、货币资金支出、货币资金余缺以及货币资金筹集等部分。

(1)货币资金流入

货币资金流人量来源于销售收人、投资收益以及其他货币资金收人。其中销售收人是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到;投资收益的货币资金收人时间比较固定，数量也容易确定。其他货币资金收人可根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流人量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

(2)货币资金流出

货币资金流出量主要包括购货支出、_营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从材料预算中得到;营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可从费用预算中得到;利息支出所需的资金可从偿债计划中得到;所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定;其他货币资金支出可根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

(3)货币资金余缺

通过以上分析即可确定出预算期内货币资金的余缺，从而为预算期内的投资和筹资活动提供分析资料。