什么是税务违法刑事处罚

税务违法刑事处罚是指享有刑事处罚权的国家机关对违反税收刑事法律规范，依法应当给予刑事处罚的公民、法人或者其他组织给予法律制裁的行为。

税务违法刑事处罚的特征

1、实施刑事处罚的主体是依法享有刑事处罚权的国家机关，包括公安机关、检察机关、人民法院。

2、税务违法刑事处罚是对公民、法人或者其他组织违反税收刑事法律规范行为的处罚。

3、税务违法刑事处罚所采取的制裁是刑事制裁。

税务违法刑事处罚的种类

主要有以下几种：

1、拘役

剥夺犯罪分子的短期自由，就近实行改造的刑罚。适用于罪行较轻而又需要关押的犯罪分子。执行期间，犯罪分子每月可以回家1到2天;参加劳动的，可以酌量发给报酬。拘役的期限为15天以上6个月以下。

2、判处徒刑

徒刑分为有期徒刑和无期徒刑。

有期徒刑是剥夺犯罪分子一定期限的人身自由，实行强制劳动改造的刑罚。有期徒刑的期限，为6个月以上15年以下。由于刑期幅度大，它既可以适用于较轻的犯罪，也可以适用于较重的犯罪。被判处有期徒刑的犯罪分子，有的在监狱执行，有的在其他劳动改造场所执行。

无期徒刑是剥夺犯罪分子终身自由，强制劳动改造的刑罚。对于不必判死刑，但判有期徒刑又嫌轻的罪犯，宜判无期徒刑。执行场所主要是监狱。

3、罚金

判处犯罪分子向国家缴纳一定数额金钱的刑罚。是一种轻刑，单处罚金一般只适用于轻微犯罪;在主刑后附加并处罚金适用于较重的犯罪。罚金数额应当根据犯罪的具体情节和犯罪分子本人实际经济负担能力决定。罚金执行有四种情况：限期一次缴纳;分期缴纳;强制缴纳;减少或者免除缴纳。

4、没收财产。

将犯罪分子个人所有财产的一部分或全部强制无偿地收归国家所有的刑罚。是重于罚金的财产刑，主要适应于严重经济犯罪。财产没收一部分还是全部，要根据犯罪性质、犯罪情节的严重程度和案件的具体情况确定。

税务违法刑事处罚的程序

刑事处罚的程序由刑事诉讼法规定，涉税刑事案件的处罚是刑事处罚的一个分支，其程序也应遵循刑事诉讼法的规定。通常情况下，涉税犯罪案件的查处要经过立案、侦查、批捕、起诉和审判。按照目前我国司法机关的分工，立案、侦查由公安机关负责;批捕、起诉由检察机关负责;审判由人民法院负责。

1、立案

与税务行政处罚相同的是，公安机关对于涉税犯罪案件行为，也有一个受理线索和材料的环节。这些线索中既有公安机关自行查获的，也有税务机关移送的(如偷税数额占应纳税额的比例在10%以上并且偷税数额在1万元以上的，或者因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，税务机关就要移送公安机关)。公安机关对这些线索和材料经过初步审查后决定是否立案。

2、侦查

凡是立案的涉税犯罪嫌疑人，公安机关都要逐一进行侦查，充分利用刑事诉讼法赋予的手段和方法，收集证据。一旦证据确凿，公安机关就会提请检查机关批准逮捕犯罪嫌疑人。

3、批捕

检察机关认为公安机关侦查预审的案件基本事实清楚，证据确凿，就会签发逮捕令，交公安机关执行逮捕。

4、提起公诉

犯罪嫌疑人被捕后，检察机关就要进一步审查案情，审阅案卷，决定是否起诉。凡是决定起诉的案件，检察机关就要准备好起诉书，向人民法院提起公诉。

5、审判

人民法院对提起公诉的案件进行审查后，对于起诉书中有明确的指控犯罪事实并且附有证据目录，证人名单和主要的证据复印件或者照片的，就会决定开庭审判，做出有罪或无罪判决，对判决不服的可以上诉(检察机关不服可以抗诉)，法院将依法做出终审判决。

6、执行

判决和裁定发生法律效力后就要执行，发生法律效力的判决和裁定包括三种：(1)已过法定期限没有上诉、抗诉的判决和裁定;(2)终审的判决和裁定;(3)最高人民法院核准的的判决。