什么是税务稽查选案

税务稽查选案是指税务稽查机关根据日常稽查、专项稽查、专案稽查的要求，利用税务信息管理系统及其他信息资源确定选案指标、待稽查项目及待稽查纳税人（含扣缴义务人），建立和管理案源，向稽查实施环节下达稽查任务，并及时处理转办案件的过程。

税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容。

税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象，它的准确率的高低，直接影响着稽查效率的高低，直接决定着稽查成果的大小。依法、科学地确定稽查对象，对于税务机关公正执法，正确贯彻执行国家的税收政策，规范税务稽查工作秩序，提高税务稽查工作的质量和效率，充分发挥税务稽查的监督职能等都具有十分重要的作用。

税务稽查选案的原则

（一）公正原则。各级地方税务局应客观、公正地确定检查对象，使税务稽查选案工作做到公平、高效、有的放矢。

（二）限选原则。在1个公历年度内，除专案稽查案件外，对同一纳税人、扣缴义务人在选案排查时原则上不安排重复检查；除专项、专案稽查外，对被评为纳税信用等级A（AA、AAA）级的纳税人原则上2年内不列入选案范围。

（三）例外原则。对一些特殊急办案件由各业务部门在报经选案委领导批准后，从速移交稽查局办理。

税务稽查选案的特点

从税务稽查工作的全过程分析，稽查选案工作的特点具有科学性、准确性和前瞻性。科学的税务稽查选案必须具备一定的选案条件，一要拥有较为丰富的待选资料和完整的数据信息；二要设定科学的选案指标和采用先进的选案方法；三要具有一定的人力和时间保障。

目前，选案工作的现状决定了选案案源具有多样性。在实际工作中，稽查选案通常是根据日常税收征管资料和征收管理信息系统产生的涉税信息结合计算机选案、随机抽选、举报案件、上级交办案件、有关部门转办案件、纳税评估环节移送案件等来确定的。

税务稽查选案的信息来源

1．纳税人各项申报资料。主要指已经取得税务登记的纳税人，按照有关法律、法规的规定，履行其纳税义务，向税务机关申报的各种纳税资料。如：税务登记和纳税申报表，附列资料、其他资料等。

2．内部管理资料，是指税务机关在向纳税人办理各项业务时积累的信息数据。如：发票的购领数量及号码、税款的入库金额，各项待批文书的审批记录等等。管理分局根据稽核评税结果及日常征管中出现的异常纳税户，如管理分局在纳税申报初审、评估、日常管理过程中产生的检查名单于当月报稽查局备案；

3．税务稽查资料。主要指经过稽查实施、审理、执行后形成的纳税人违法事实及处理结果资料，为案件查询和计算机再选案提供信息。

4．外部数据资料。是指从其他税务机关和外部有关职能部门获取的纳税人的有关信息及其他相关数据资料。不仅要求我们要掌握纳税人的各种纳税信息，要求我们加强与有关部门的联系，获取除纳税人自己提供的情况以外的有关信息主要有以下几种：

(1)国家、地方税务机关相互取得的信息：

(2)向工商行政机关查询的登记信息；

(3)司法机关转来的涉税信息；

(4)从金融、银行部门取得的资金信息；

(5)从财政、海关等其他部门取得涉税信息：

(6)从公安机关取得的信息：

(7)人民来信来访信息：

(8)上级、领导批办信息：

(9)从外部取得的其他信息。

5．金税系统等相关数据。

税务稽查选案的主要手段

1．根据选案部门掌握的信息资料，根据人工经验，选择设定的条件，如按纳税人行业、登记注册类型、隶属关系、经营规模确定检查对象或随机抽样选择案件，安排稽查任务，根据选案结果选择输出待查的案源。

2．根据举报，这是税务机关发现案源最多的—种途径。举报是指群众或单位通过口头、书面等形式向税务机关报告偷、逃、骗税情况的一种形式，各级税务机关都建立了税务违法案件举报中心，设在所属税务稽查机构，受理公民举报，并为举报人保密。

3．转办是指同级政府的各个部门接到的反映偷、逃、骗税的人民来信来访，或其他部门发现的偷、逃、骗税行为的信函、电话、口头等形式反映给税务机关的各种案源。

4．交办是上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃、骗税案件。

5．情报交换是通过国际间的情报交换得到的偷、逃、骗税的信息。在现阶段选案时兼顾了这几种形式的案件来源，在一定程度上在选择案件中，对不同形式来源案件都有兼顾。但由于选案重点不突出，在对选择的案件实施稽查后，发现问题的企业所占比例很小。根据资料统计某稽查局在2002年1-6月的检查中共检查企业户数360，有问题企业为80户，占检查比例为20%。从国家税务总局提出的“科技加管理”的角度来看，要实现科学管理，提高效率，就必须借助信息技术等高新技术手段，在稽查中提高信息资源的采集，加大信息利用的广度与深度，以实现信息采集、利用，实现与科学管理的互动。