什么是票据贴现借款

票据贴现借款是指企业流动资金周转困难时申请的期限在3个月以内、以票据贴现为形式的借款。

票据贴现借款的核算

例如，某企业于5月2日起向银行签发250000元为期3个月的无息应付票据，按年15％的贴现率贴现，利息由银行预先扣除，借款人到期还款时偿付本金。

计算可取得的贴现贷款额为

票据贴现利息(元)

可取得的贴现借款 = 250000 − 9375 = 240625(元)

会计分录为

借：银行存款240625

财务费用——应付票据贴现利息　9375

　贷：短期借款250000

借：短期借款250000

　贷：银行存款 250000