什么是现金流程

现金流程是指现金在企业中流动的过程，是企业现金流的通道。如果把现金流量比作“血液”，那么现金流程就是“血管”，是“血液”流动的“通道”。

具体而言，现金流程是指企业生产经营过程中发生的各种现金往来的流程，包括企业与外部的现金流程、企业内部的现金流程。

现金流程的分类

在传统的以利润为中心的财务管理模式下，公司的实体流程可以分为生产经营流程、投资流程、筹资流程。现金被看作是公司的一种实体资源，现金流程隐含在实体流程之中，不易于识别。此时有关现金流程的管理控制研究集中体现在现金自身的内部流程上，因为现金作为实体，其自身流程是相对比较清晰的。一个完整的现金内部流程通常涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的手续程序。例如一次现金收支业务必要的手续包括申请、审批、记录、支付和检查。

然而，除了将现金作为实体资源而把现金流等同于实体流之外，现金流与实体流还是有区别的：一方面现金流随着实体流的流动而流动，现金流与实体流是相结合的；另一方面现金流与实体流也可能发生背离，现金流与实体流在时间上存在着先后的制约关系，在数量上也存在着一种平衡协调的关系。根据现金流和实体流在时间和数量上的关系，可以区分三种现金流：①现金内部流程，即将现金流等同于一种实体流，现金的流转与实体流转完全一致；②与实体流相结合的现金流，是指现金伴随着实体的流动而流动，现金流与实体流的结合通常表现为完整的公司业务流程；③与实体流发生背离的现金流，也就是说，现金流与实体流并不总是一致的，在一定的条件下两者会发生背离。

按照支撑企业经营发展的主次作用，现金流程可以分为主流程和辅助流程。

主流程是企业赖以生存和发展的现金流动的主要过程，也是企业现金流的主要流动框架。企业经营、投资、筹资活动中的现金流程则为主流程。

辅助流程有两层含义：①企业非经常性业务中发生的现金流的流程；②主流程(经营、投资、筹资活动中的现金流程)下非主要业务中发生的现金流的流程。

现金流程的优化

现金流程是否合理通畅，可以看出企业现金流是否具备安全性。要保持企业现金流的安全，现金流程必须持续改进和优化。

现金流程的优化，是基于与现金流程相对应的业务流程或者实体流程的持续改进和优化进行的。判断现金流程是否优化的标准有二：①财务管理本身所产生的效应，即现金流程优化是否能使得财务管理有效进行，从而达到企业财务管理的目标；②对生产经营决策所产生的效应，即现金流程优化的最终结果是否有利于企业生产经营决策，从而达到企业的最终目标。

具体地说，在企业生产经营的整个过程中，如果从现金流的组织开始分析，现金流的组织必须与企业组织结构相适应，反之，如果现金流组织过程中出现这样或那样的问题，就表明企业组织结构亟须完善。基于这个思想，企业应把现金流按其生成、流出的方向，确定相应的业务、管理及控制岗位，保证现金流的组织形成严密的内部控制制度，确保少出差错，杜绝舞弊。为此，应赋予各现金流业务管理、控制岗位以相应的职权，保障其充分有效地履行职责。同时规定，任何一次现金收支业务的办理必须履行申请、审批、记录、支付、检查等必要手续才能完成，以确保现金收支的合法合理。

现金流的组织、岗位设置、授权及办理现金收支业务的手续程序等方面的保证，仅仅是保证现金流程的合理通畅。现金流程的作用还需通过现金流程的优化得以体现。

现金流的流程优化至少包含对现有流程整体的改进、对现金流程中延迟现象的优化，以及对流程中断现象的优化这三方面的内容。

对现有流程整体的改进是指企业原有的现金流通道不通畅，或者即使可以行得通但成本很高或效率很低，从而有必要规划另外一条“道路”，以保证现金在公司的顺利流通。公司在改进现有流程时，可以根据分析预测或历史经验，获得各个“可选通道”的方案。通过现有通道和可选通道的比较，分析不同通道下的成本和效益，从而对现金流程整体的优化提出建议。

对现金流延迟和中断现象的优化都是对现金流通道的局部优化。现金流延迟是指现金在流转过程中可能比预期晚到达“道路”的终点，因此需要对这段道路进行检查，分析晚到达的原因，从而提出优化方案。现金流中断是指现金在流转过程中滞留在道路的某一点，无法到达终点，因此有必要对道路进行修整和增建，保证道路的畅通。

通过分析现金流通道可以进行现金流程的优化，而流程的优化只有与企业的管理制度相结合，在制度的支撑下才能达到理想的效果。此外，对现有现金流程的管理也同样需要制度的支持。企业的现金管理制度就好比“交通法规”，交通法规制定得越合理、越严密，就越能保证道路交通的顺畅，避免交通事故的发生。与此相似，企业现金流“道路”运行的效率高低和出错频率大小，也与现金流管理制度的质量密切相关。