什么是外埠存款

外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

外埠存款的会计处理

例如：A企业11月发生如下经济业务：

（1）以银行存款500 000汇入深圳开设采购专户。

借：其他货币资金——外埠存款 500 000

贷：银行存款 500 000

（2）收到采购单位帐单注明价款200 000，税金34 000，材料已入库。

借：原材料 200 000

应交税金——应交增值税（进） 34 000

贷：其他货币资金——外埠存款 234 000

（3）退回余款时。

借：银行存款 66 000

贷：其他货币资金 66 000