概念

财务分析系统是指采用多种数学模型和计算方法，对多种数据进行整合分析，从无序散乱的数据中提取数据，为企业的财务决策、计划、控制提供广泛帮助的系统。

财务分析系统的特点

财务分析系统通过提供有效的财务分析辅助工具，实现财务数据采集、整理、存储、分析、使用自动化，协助管理者和决策者进行财务分析，帮助企业提高管理和决策的运作效率和质量水平，一般具有以下特点。

(1)让管理决策者对企业的财务状况一目了然。系统通过采集所有财务管理报表的数据，构造一个系统、全面、合理的财务指标体系，使管理者可以全面了解企业的财务状况，通过对数据进行深度挖掘和综合分析，使企业实现财务管理数字化。这里的财务管理数字化指管理过程使用数据控制、管理目标利用数据衡量、管理理念依靠数据决策。

(2)通过系统提供设置的“报警”功能，对企业的异常财务状况及时发出警告，使管理者能够及时发现和处理，保证企业各项财务指标在安全稳定的区域中运行。

(3)有效挖掘企业财务信息资源，为经营决策提供参考依据。财务信息作为企业经营活动的最终结果和衡量标准，是企业最重要、最关键的资源。信息财务分析系统，通过对财务数据进行采集、整理、存储、分析，把数据转化为信息，把信息提炼成知识，为企业的科学决策提供依据。

财务分析系统的任务与功能

(一)主要任务

1．反映企业资金运用的状况和资金利用效率的高低。

2．揭示财务报告中各种数据的关系，并指出其变动趋势。

3．揭示企业在组织生产经营活动中及处理财务关系中存在的问题。

4．评价企业财务状况和企业管理效率的高低。

(二)主要功能

1．将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息。

2．对企业生产经营进行分析、评价和研究，并生成有关分析结果。

3．减少决策的不确定性。

财务分析系统的数据来源

财务分析系统的主要数据来源有：①企业对外报送的会计报表和内部的会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表、产品成本费用计算表等；②总账系统数据；③其他业务子系统的数据。在分析过程中，财务分析功能不仅同其他子系统有数据传递关系，而且要接收外来数据，允许用户从键盘输入数据。其数据流图如图1所示。

财务分析系统的功能模块

目前，财务分析系统的功能大同小异，一般都能进行指标分析，报表分析、预算管理、现金收支及因素分析，可对分析结果用图形表示。财务分析系统可以分成以下几个基本模块。

(一)系统初始设置

财务分析系统的初始设置与其他子系统一样是为了在计算机上进行财务分析准备一个适宜的运行环境，事先定义各种分析思路与框架结构，以便取得所需的分析结果，为以后的分析做准备。它一般包括基本项目设置、报表初始设置、指标初始设置、预算初始设置、现金收支初始设置等。

(二)指标分析

指标分析和因素分析在财务分析中占有重要的地位。指标分析是通过财务指标的分析，对企业的财务状况和经营成果作一个总结，并为以后生产经营活动提供宝贵的经验和素材。因素分析则是对财务中一些需要进行深入分析的对象如利润、税金等进行分析，以分析个别重要因素对企业的影响。

指标分析模块为财务指标的多角度比较分析提供了较完备的工具，此模块包括单指标分析、多指标比较分析和指标综合分析等功能。

1．单个指标分析

单个指标分析针对大部分企业非常关心的指标，并在指标详细信息设置中单独设置计算公式、标准值范围、意义、分析提示等。通过单个指标分析，用户可以较深入了解某指标的实际意义，以及该指标对企业经营状况的反映程度。

2．多指标比较分析

多指标比较分析指的是各类指标按单位或按时间进行横向或纵向比较分析，并根据比较结果生成直观图形，表格与图形相应生辉，更加清晰地表示各类指标的比较结果。可以跨指标分类，选择需要进行组合的多个指标，一起进行比较分析，也可以直接对设置好的分析方案进行查询分析。

3．指标综合分析

指标综合分析不仅包括多指标按单位和按时间比较，还可以把指标、单位、时间组合起来进行多维的比较分析，生成表格。

4．财务风险预警

财务风险预警指选取一系列财务比率，按照反映风险的不同分类，系统分别对每类指标计算分析，以发现和评判企业运营中的风险，从而给经营者以警示，达到规避风险的目的。

(三)报表分析

会计报表的目标是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。会计报表分析的作用在于评价企业过去生产经营的业绩，衡量企业目前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。

会计报表分析信息的需求者是企业管理当局、企业外部投资者、政府管理部门。会计报表分析的内容十分广泛和复杂，需结合各企业生产经营活动和财务收支的具体情况，以及企业会计报表指标体系的特点，特别要结合不同报表使用者的分析目的，分别确定企业会计报表分析的具体内容。

(1)会计报表分析的方法。会计报表分析包括总体趋势分析和个别企业分析，只有在总体趋势分析的基础上进行个别企业的会计报表分析才有意义。分析会计报表首先要对各项经济指标的数量变动和各项指标之间的数量关系进行分析。进行数量分析时，常使用以下基本技术分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素替换法及关联图分析法等。

(2)会计报表分析的数据来源。会计报表分析的数据来源主要有会计报表子系统现成的数据，账务处理系统的数据，其他子系统的数据，会计信息系统以外的数据。

(3)会计报表分析的功能。报表分析是企业财务分析的一项主要内容。分析者通过对报表进行分析、加工、整理，用以提供决策者决策备选方案，是财务分析的主要内容。以计算机为数据处理工具进行会计报表分析应具备定义分析指标、定义分析指标数据来源、分析数据生成、图形分析、查询分析结果、打印分析结果及分析结果管理等功能。

(四)预算分析

预算管理提供预算编制、预算数追加、预算与实际比较分析的功能，完成预算设置中录入的初始数据和财务总账管理系统中数据的分析，可进行部门、项目、收入、成本费用(对于行政事业单位是支出)、科目、利润的预算执行分析，以利于企业有效地进行事中控制。

(五)收入成本分析

按基本项目设置中的设置对收入和成本分别进行对比及结构分析，对基本项目设置中设置的收入、成本科目按不同的分析方法进行分析，包括收入分析、成本费用分析等。

(六)现金收支分析

按现金收支设置中设置的流入、流出方向对现金科目进行分析。对初始设置中设置的现金流入、流出科目按选择的查询时间、不同的分析方法进行分析。

(七)因素分析

对各种会计因素进行相应分析，以观察其趋势变化。包括因素趋势分析、科目结构分析等。

1．因素趋势分析

因素趋势分析对常用的会计因素如总资产、总负债及在财务总账系统设置的一级会计科目的本年各月的趋势进行分析，并按分析期间计算平均数。

2．科目结构分析

科目结构分析指对在财务总账系统中设置的非末级会计科目，选定任意一个科目，以该科目的下级计算百分比，进行科目结构分析。

财务分析系统的初始设置

财务分析系统的初始设置是指初次使用财务分析系统时，对一些基本财务分析内容进行定义和修改的过程。财务分析系统的初始设置一般包括以下几个方面。

一、基本项目设置

基本项目设置指对进行财务分析所需要的一些项目和科目名称进行设置，主要包括产品收入项目、产品成本项目和现金项目等。

二、指标设置

指标分析是指对同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们之间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务状况，是财务分析的一项重要内容。

分析指标时，系统要求先进行指标初始，这是以后进行分析的基础性工作。进行指标初始的作用在于选定本单位进行财务分析所需要的具体指标，以使指标分析更简洁、清楚地反映分析者的意愿。一般财务软件的财务分析子系统，对没有选定的指标，系统不进行分析，提供的指标均取自于财政部公布的评价单位经济效益的六大类指标体系，共24个基本财务指标。一般情况下财务软件的“指标初始”在“系统初始”目录下。

指标设置是用于指标分析中所需数据的初始录入，一般包括基本财务指标设置、产品毛利率设置及项目毛利率设置等。

基本财务指标设置对进行财务分析所需要的财务指标的类别、名称及公式进行设置并选择；产品毛利率设置对产品的收入科目和成本科目进行定义；项目毛利率设置对需要进行毛利率分析的项目进行设置。

三、报表设置

一般的财务分析系统都预设企业需要的一些财务报表，提供多种分析方，供分析者调用。报表设置是对财务分析中涉及到的会计报表的有关项目的计算公式进行设置，包括资产负债表设置、损益表设置，现金流量表设置。

资产负债表设置是对财务分析系统中涉及到资产负债表有关项目的计算公式进行设置；损益表设置是对财务分析系统中涉及到损益表有关项目的计算公式进行设置；现金流量项目设置是对财务分析系统中涉及到现金流量表有关项目的计算公式进行设置。

四、预算设置

进行预算管理必须先作“预算初始”，即预算数据等的录入与部门或科目的选择。这一过程必须由财务分析员操作，在其他系统中是无法实现的。这也是企业财务分析有别于其他日常业务工作之处。

预算初始是对预算分析中需要的初始数据进行录入，一般包括部门预算设置、项目预算设置、科目预算设置、利润预算设置及现金收支设置。

部门预算设置对部门中的每一个部门核算科目进行预算管理。项目预算设置对项目中的每一个项目核算科目进行预算管理。科目预算设置对会计科目进行预算设置。利润预算设置根据损益表的结构进行利润项目的预算设置。现金收支设置是对现金收支项目进行设置。

五、现金收支初始

现金收支初始就是编制现金预算初始，编制现金预算的真正价值不在于把预算变为现实，而在于发现两者差异，分析原因。这里的初始就是要设置引起现金流入增加或减少科目及相应的预算数，如引起现金流入的业务有收回应收账款，出售有价证券等，现金流出的科目有：料、工、费等。

预算数为年预算数。如果没有进行现金收支预算初始，则系统将“基本项目”初始中定义的现金类科目的发生额显示出来。

六、产品毛利率初始和项目毛利率初始

在企业日常管理中，当需要按产品(商品)统计毛利率时，需定义某产品(商品)的收入科目、成本科目，无此需要可以不设置。在企业(尤其是有工程项目核算的企业)的日常管理中，当需要按项目计算毛利率，要求在此选定项目大类和项目名称。

七、调用报表初始

在财务分析中，可以调用报表系统中的．rep报表文件，并为其起一个表名，以后在“调用报表”中显示定义的报表文件名，双击即可打开查看。